СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………….4

1 Нормативно-правовое регулирование учёта денежных средств на счетах в банках…………………..………………………………………………………….5     

2 Основные формы безналичных расчётов. Их преимущества и недостатки………………………………………………………………………..14

2.1 Безналичные расчёты платёжными требованиями………….…...….....14

2.2 Безналичные расчёты платёжными поручениями………………....…15

2.3 Безналичные расчёты платёжными требованиями-поручениями…..16

2.4 Безналичные расчёты аккредитивами………………………………….17

2.5. Безналичные расчёты чеками…………………………………………...19

2.6 Безналичные расчёты посредством векселей…………..…………..…20

2.7 Безналичные расчёты банковскими пластиковыми карточками….…22

3 Нормативно-правовые аспекты учёта денежных средств на счетах в банках……………………………………………….……………………..……27

3.1Порядок учёта движения денежных средств на текущих счетах в банках……….……………………………………………………………………27

3.2 Порядок учёта движения денежных средств на специальные счетах в банках…………….………………………………………………………………28

3.3 Порядок учёта операций по расчётным счетам в БУКДПОЖФ Ленинского района г. Бобруйска…………..………………………………….31

Заключение………………………………………………………………………36

Список использованных источников………………………………………….39

Приложения……………………………………………………………………..40

Приложение  А Платёжное требование (копия)……………………………….41

Приложение  Б Платёжное поручение (копия)………………………………42

Приложение  В Расчётный чек (копия)…………………………..……………43

Приложение  Г Платёжная пластиковая карточка (копия)……..…………..44

Приложение  Д Выписка по счёту (копия)…………….……………………..45

Приложение  Е Запрос на отзыв электронного документа (копия)……..…46

Приложение Ж Отчёт о движении денежных средств за 2010 год(копия)..47

Приложение  З  Отчёт о движении денежных средств за 2009 год(копия)..49

Приложение И Заявление на бронирование денежных средств на неотложные нужды (копия)…………………………………………………………………..51

Приложение  К Заявление на бронирование денежных средств на заработную плату в пределах установленного минимума (копия)……………………….52

Приложение  Л Подтверждение остатка счёта (копия)……………………….53

Приложение  М Анализ счёта 51 по субконто по расчётному счёту 013…..54

Приложение  Н Анализ счёта 51 по субконто по расчётному счёту 114…..55

Нашей задачей было выявление учёта денежных средств БУКДПОЖФ Ленинского района г. Бобруйска на расчётных счетах в банках. Как мы выяснили, на данном предприятии существует автоматизированная форма учёта денежных средств, что говорит о достаточно высоком уровне организации данного учёта на предприятии. Но, также мы выяснили, что на одном из текущих счетов предприятия, открытом в ОАО «Белинвестбанк» установлена картотека. Картотека формируется за счёт возникновения обязательств предприятия в  календарной очередности. Расчётные документы, не оплаченные за  день,  размещаются  в  очередности,  установленной Временным    порядком   нормализации   расчётов   между   субъектами хозяйствования в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики  Беларусь  от  5  октября 1994 г.  N 135. В данном случае банк устанавливает лимит использования средств на неотложные нужды (заявление на бронирование денежных средств на неотложные нужды приведено в Приложении И), который устанавливается в процентном соотношении (не более 20%) к обороту денежных средств на данном счёте за предыдущий месяц. Эту, так называемую «неотложку» предприятие должно распределить на весь месяц, для оплаты необходимых платежей, без которых невозможно нормальное функционирование производственной деятельности. Например,  таких как: топливо и запасные части для автомобилей, газа для газосварочных аппаратов и т.д. Средства для выплаты заработной платы работникам предприятия не входят в пределы данного лимита, а бронируются до определённого числа месяца, а затем перечисляются на карт-счета(заявление на заработную плату в пределах установленного минимума приведено в Приложении К).

Это означало, что БУКДПОЖФ Ленинского района г. Бобруйска не могло своевременно и в полном объёме осуществлять плановые платежи, так как не имело возможности беспрепятственно распоряжаться поступающими на текущий счёт денежными средствами. Сложившаяся ситуация повлекла за собой судебные споры, а также негативные последствия в виде штрафов, пени и судебных издержек в отношении данного предприятия.

Для того, чтобы выйти из сложившейся ситуации, руководство предприятия приняло в 2010 году решение открыть ещё несколько текущих расчётных счетов в ОАО «АСБ Беларусбанк». Но, только открытием нескольких расчётных счетов финансовое положение исправить невозможно, и поэтому руководство предприятия неуклонно работает над изучением спроса услуг населению, чтобы расширить перечень оказываемых платных услуг, чем в дальнейшем повысить свою платёжеспособность, а также финансовую устойчивость.