СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..5

1.Значение денежных средств в хозяйственном обороте организаций……………………………………………………………………….9

1.1Деньги, их сущность, функции, значение в финансово-хозяйственной   деятельности организаций………………………………………………………..…9

1.2Денежные средства в наличных и безналичных расчетах организаций…………………………………………………………………………15

1.3Нормативно-правовое обеспечение учета и ревизии кассовых и банковских операций……………………………………………………………………………..35

2.Учет кассовых и банковских операций на объекте исследования……………………………………………………………………..39

2.1Документальное оформление и учет кассовых операций……………..........39

2.2Документальное оформление и учет банковских операций………..……….48

2.3Статистическая и бухгалтерская отчетность о движении денежных средств организации…………………………………………………………….…………...58

3.Ревизия кассовых и банковских операций……………………………...58

3.1Планирование и информационное обеспечение ревизии кассовых и банковских операций……………………………………………………………...59

3.2Ревизия документалього оформления и учета кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины…………………………………………….....62

3.3Ревизия документального оформления и учета банковских операций…...................................................................................................76

3.4Обобщение результатов ревизии кассовых и банковских операций…………………………………………………………………………….78

3.5Проблемы и пути совершенствования учета кассовых и банковских операций на объекте исследования……………………………………………….................85

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..…………………………………………………………………..86

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..90

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………….……………………………………..94

ВВЕДЕНИЕ

Все предприятия, осуществляя производственную   и   хозяйственную деятельность, вступают  во   взаимоотношения   с   другими   предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия  и  отдельными  лицами. Эти взаимоотношения основаны  на  различных  денежных  расчетах  в  процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства за  полученные товарно-материальные ценности от поставщиков, выполненные работы, оказанные  услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в  фонды, налоговым и неналоговым платежам,  перед  своими  рабочими  и  служащими  по заработной плате и другие. С другой стороны,  сами  предприятия  предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам  об  оплате  отгруженной  им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения  произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Предприятия, учреждения и организации хранят свои денежные средства на счетах в банке и расходуют их, как правило, путём безналичных расчётов. Однако на практике возникает необходимость в расчётах наличными деньгами, например при выплате заработной платы, стипендий, премий, авансов на командировочные, хозяйственные и другие расходы. Таким образом, на кассира возлагается огромная ответственность за соблюдение порядка расчётов наличными деньгами.

Тема данной дипломной работы «Учет и ревизия кассовых и банковских операций», является актуальной, так как правила ведения кассовых операций требуют точных знаний и тщательного контроля за их выполнением, а проверка соблюдения кассовой дисциплины – важнейшим этапом ревизии предприятия.

Основные задачи контроля денежных  средств, в частности кассовых    операций, состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их  использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Предметом исследования является кассовые и банковские операции в Частном предприятии «Торкет-строй».

Объектом исследования является Частное предприятие "Торкрет-Строй

Компания «Торкрет» - лидер в области напыляемых полиуретановых технологий, первый в Республике Беларусь производитель кровель из напыляемого пенополиуретана.11-летний опыт работы с напыляемыми полиуретановыми системами – а это свыше 400 000 м.кв. покрытий различных поверхностей: кровли промышленных, административных, жилых зданий, объекты социально-культурного назначения, сельскохозяйственные овоще- и фруктохранилища, ангары-арочники, фундаменты, цокольные и мансардные этажи, чердачные перекрытия, емкости для хранения жидкостей, морские контейнеры, трубопроводы, оборудование и многое другое.

ПЧУП"Торкрет-Строй"» осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Уставом и другими законодательными актами.

ПЧУП «Торкрет-Строй"» является         коммерческой организацией и создано в форме унитарного предприятия по законодательству Республики
Беларусь.

ПЧУП «Торкрет-Строй"» вправе от своего имени вступать в договорные отношения, приобретать имущественные и личные   неимущественные права исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде,
хозяйственном или третейском.

ПЧУП"Торкрет-Строй"» имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные счета в банках, одну простую круглую печать, другие печати, штампы, фирменные бланки со своим наименованием, товарный
знак и иные реквизиты.

ПЧУП «Торкрет-Строй"» отвечает по своим обязательствам
всем принадлежащим ему имуществом. И не отвечает по обязательствам собственника имущества, а Собственник имущества не отвечают по
обязательствам ПЧУП «Торкрет-Строй"», за исключением случаев,
предусмотренных законодательством. ПЧУП «Торкрет-Строй"» не отвечает по обязательствам государства, а государство - по ПЧУП «Торкрет-Строй"».

Контингент клиентов ПЧУП "Торкрет-Строй"»имеет тенденцию к росту. Увеличения количества покупателей достигается путем усилий руководства, которое направленных на повышение качественного уровня  обслуживания УП "Торкрет-Строй"»и постоянное расширения ассортиментного перечня товаров, что приводит к завоеванию все нового круга покупателей. Среди привлеченных покупателей есть место покупателям и с достатком ниже среднего, путем предложений товаров с применением минимальных торговых надбавок, а также системы скидок для определенных социальных слоев населения.

Среди факторов, оказывающих основное влияние на ПЧУП"Торкрет-Строй"»следует отметить внешние: уровень денежных доходов населения, действующие кредитно-финансовая политика и система ценообразования.

Остальные факторы на объемы деятельности общества оказывают незначительное влияние.  Торговый процесс в основном здании магазина осуществляется в  товарных отделах, сформированных по потребительскому назначению.

Руководство предприятием осуществляет Генеральный директор, в подчинении у которого находятся заместители по строительству и экономике (главный бухгалтер), а также главный инженер, главный энергетик, главный агроном и секретарь-референт.

Целью создания ПЧУП"Торкрет-Строй"» является осуществления хозяйственной деятельности,      направленной на получение прибыли.

Для достижения указанных целей ПЧУП"Торкрет-Строй"» осуществляет следующие виды экономической деятельности:

• бесшовная гидро- и теплоизоляция кровель методом напыления пенополиуретана (ППУ);
• теплоизоляция овоще- и фруктохранилищ методом напыления и заливки ППУ;
• теплоизоляция бытовых и промышленных холодильных камер методом напыления и заливки ППУ;
• теплоизоляция и герметизация помещений напыляемым ППУ;
• теплоизоляция фасадов;
• утепление чердачных перекрытий ныпыляемым ППУ;
• гидротеплоизоляция фундаментов напыляемым пенополиуретаном;
• заполнение пустот, проемов, утепление пространств между основанием домов и облицовкой;
• теплоизоляция контейнеров, грузовых судов, вертикальных и горизонтальных поверхностей сооружений методом напыления и заливки пенополиуретана;
• антикоррозийная защита металлоконструкций полимочевиной «Полиурит»;
• гидроизоляция бассейнов;
• гидроизоляция бетонных сооружений, емкостей, фундаментов;
• устройство накопителей жидких и твердых отходов, искусственных водоемов, мелиоративных каналов, а также пленочных понуров водоподпорных мелиоративных сооружений;
• защита бетонных емкостей, резервуаров, плотин, тоннелей, насыпей;
• защита мостов, дорожных указателей и любых других конструкций от воздействия солей-антиобледенителей;
• защита от подземной и атмосферной коррозии стальных и магистральных трубопроводов при транспортировании природного газа, нефти и нефтепродуктов;
• защита от износа горнодобывающего оборудования, дробильных установок и других объектов, работающих в тяжелых условиях под воздействием абразивных, ударных и иных механических нагрузок;
• защиты трубопроводов компрессорных, газораспределительных, перекачивающих и насосных станций, нефтебаз, головных сооружений нефтегазопромыслов, подземных хранилищ газа, установок комплексной подготовки газа и нефти;
• Иные виды экономической деятельности, не запрещенные законодательством республики Беларусь.

Целью работы является рассмотрение порядка учета  и ревизии кассовых и банковских операций в Частное предприятие "Торкрет-Строй".

Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:

1) ознакомиться с значением денежных средств в хозяйственном обороте;

2) изучить бухгалтерский учет кассовых и банковских операций Частное предприятие "Торкрет-Строй";

3) ознакомиться с проведением ревизии кассовых и банковских операций;

Методологической основой написания дипломной работы являются учебные пособия, позволяющих изучить теоретические основы кассовых и расчетных операций, так и в периодических изданиях (например, журналы “Консультант бухгалтера”, “Аудит”), освещающих практические моменты в организации кассовых и расчетных операций, а также раскрывающих возникающие в настоящее время проблемные вопросы.