Подробнее о работе:  Диплом по эктеории Разработка проекта внедрения нового вида продукции для расширения производственно

Описание:

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

. Анализ состояния деятельности ООО «Север-Альянс» на региональном рынке

.1 Характеристика хозяйственно-экономической деятельности предприятия

.2 Организационно-экономические условия деятельности предприятия

.3 Анализ внешней среды предприятия

.4 Анализ финансово-экономического состояния предприятия

.5 Анализ технико-экономического уровня развития производства

на предприятии

.6 Разработка предложений по развитию деятельности предприятия на

региональном рынке

. Проект по внедрению нового вида продукции

.1 Позиционирование новой продукции на рынке и оценка потенциальной востребованной на неё

.2 Расчет необходимых ресурсов для обеспечения выпуска нового вида продукции

.3 Организация производственного процесса по выпуску нового вида  продукции

.4 Выбор ценовой стратегии, расчет плана реализации и сбыта новой продукции

.5 Расчет себестоимости продукции

.6 Разработка схемы финансирования проекта

. Технико-экономическое обоснование проекта по внедрению нового вида продукции в ООО «Север-Альянс

.1 Разработка финансового плана по выпуску новой продукции

.2 Оценка социально-экономической эффективности проекта по внедрению нового вида продукции

Заключение

Список литературы

новый продукция ценовой себестоимость


ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях постоянно меняющихся запросов покупателей, технологий и конкурентного окружения функционирующие хозяйственные субъекты напрямую зависят от того, насколько успешно они разрабатывают и внедряют на рынок новую продукцию. Однако и после того, как новая продукция окажется на рынке, она не может быть предоставлена сама себе. Необходимо применять к ним правильные стратегии по мере того, как они проходят стадии своего жизненного цикла: рождение, рост, зрелость и постепенное вытеснение с рынка товарами, лучше удовлетворяющими потребительские нужды.

Компания, которая рассчитывает продолжительное время сохранять свой рынок и быть прибыльной, должна постоянно обновлять предложение. Обновление предложения включает разнообразные мероприятия по разработке новых товаров: совершенствование существующих товаров, создание новых и расширение ассортимента торговых марок или увеличение их числа.

Поэтому тема дипломной работы «Разработка проекта внедрения нового вида продукции для расширения производственной деятельности» является актуальной.

Для этого требуется внедрять разработанные инвестиционные проекты. Реализация в процессе инвестиционной деятельности высокоэффективных инвестиционных проектов является главным условием ускорения экономического роста. В конечном счете, эффективность инвестиционной деятельности и темпы экономического роста в значительной степени определяются совершенством системы отбора инвестиционных проектов к реализации, адаптацией её к существующим и сменяющимся во времени условиям функционирования экономики. Решения, принимаемые на основе инструментария оценки эффективности инвестиционных проектов, затрагивают не только интересы фирм, но и национальные интересы, поскольку совокупность частых решений в конечном итоге формирует облик и характеристики производительных сил страны. Проводимая сегодня политика и те решения, которые принимаются, закладывают будущее российской экономики на 10-15 лет вперёд. От того, с какой эффективностью сработаем сейчас, зависят позиции нашей экономики в мире, и в частности то, сможет ли Россия стать к 2020г. одним из лидеров мирового процесса и инновационно - экономического развития, страной с привлекательным образом жизни и высокой конкурентоспособностью.

Цель дипломной работы - разработать и предусмотреть возможности создания нового товара на предприятии и определить социальную и экономическую эффективность инвестиционного проекта.

Для осуществления данной цели необходимо выполнение следующих задач:

изучение финансово-экономической деятельности предприятия;

исследование условий функционирования предприятия и влияния внешней среды на его деятельность;

разработка позиционирования новой продукции на рынке;

разработка производственного плана и расчет себестоимости продукции;

экономическая оценка эффективности проекта по внедрению новой продукции на рынок.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Север-Альянс», основным видом деятельности которого является оптовая и розничная торговля комбикормами в Вологодской области.

Для написания дипломной работы использовались следующие источники информации: бухгалтерский баланс за 2009-2010гг, отчет о прибылях и убытках за 2009-2010гг, оборотно-сальдовые ведомости в целом по счетам, историческая справка, статистическая информация комбикормовой промышленности Вологодской области.

При написании дипломной работы использовались следующие методы: расчетно-конструктивный метод, экономико-статистические методы, балансовый метод, метод сравнения.

 


1.АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СЕВЕР-АЛЬЯНС» НА РЕГИОНАЛЬНОМ РЫНКЕ

 

.1 Характеристика хозяйственно-экономической деятельности

предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Север-Альянс» создано 19 июня 2009 г. Место регистрации общества: г.Вологда, ул.Благовещенская, 21. Основная специализация предприятия - это оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Кроме того, другими видами деятельности общества являются: хранение и складирование; организация перевозок грузов.

В настоящее время предприятие закупает зерно у сельхозпроизводителей для его последующей продажи. Сырье поставляется автомобильным транспортом (30%), а также железнодорожным транспортом (70%) вагонами - зерновозами. Разгрузка вагонов механизирована. Приемка и хранение зерна осуществляется на складе, расположенном в 3 км от г. Череповца в пос. Ясная Поляна.

Основные поставщики зерна для предприятия:

сельскохозяйственные предприятия: ЗАО Агрофирма «Северная ферма», ОАО «Заря», ООО СХПК «Куркино»;

предприятия оптовой торговли: ЗАО «Вологдазернопродукт», ООО «Агроресурс», ГП ВО Агропродагентство.

ООО «Север-Альянс» заключает договора купли-продажи с данными поставщиками на длительный срок. Предварительно оговариваются сроки поставки, объемы продукции, закупочные цены. Доставляется продукция собственным транспортом. Предприятие закупает следующие виды продукции: пшеница, ячмень, кукуруза, травяная мука, шроты, мясокостная мука.

Уставный капитал ООО «Север-Альянс» составляет 10 тыс.руб.

Единственным учредителем является юридическое лицо ООО «Агробизнес».

 

.2 Организационно-экономические условия деятельности предприятия

 

В 2009г, несмотря на кризисные явления, в Вологодской области приняты меры по поддержанию инвестиционной активности, сохранены все инструменты поддержки инвесторов. Практически всем инвестиционным проектам, реализуемым в регионе, оказывается государственная поддержка. Это как налоговые льготы в рамках областной инвестиционной программы, так и предоставление областной государственной гарантии по кредитам, содействие сбыту и т.д.

Создавая условия для повышения инвестиционной привлекательности региона, Правительство Вологодской области исходит из того, что перспектива инвестиционного партнерства существует только на высокоорганизованной территории, способной принять капитал.

Развивается аграрный сектор. В 2009г году в хозяйствах всех категорий получено зерна в весе после доработки 242,2 тыс. тонн, в т.ч. в сельхозорганизациях - 230,8 тыс. тонн.

Внешние условия благоприятны для деятельности предприятия.

В настоящее время в ООО «Север-Альянс» функционируют следующие службы: администрация (генеральный директор и главный бухгалтер), служба сбыта (начальник службы, менеджеры по сбыту), служба снабжения (начальник службы снабжения, менеджеры), склад для хранения зерна (кладовщик, грузчики), вспомогательная служба (водители автопогрузчика, водители МАЗа). Организационная структура представлена в Приложении А.

Назначение службы сбыта: поиск постоянных клиентов, заключение договоров купли-продажи зерна, реализация зерна. Также работники службы сбыта ведут маркетинговые исследования по повышению экономической эффективности реализации продукции.

Назначение службы снабжения: приобретение необходимых транспортных средств и оборудования, материальных запасов, заключение договоров с поставщиками, закупка зерна для дальнейшей реализации.

Работники вспомогательной службы доставляют продукция до места назначения своим транспортом.

На предприятии функционирует линейно-цеховая структура управления с тремя уровнями управления. Структура управления представлена в Приложении В. Линейные связи происходят между подразделениями разных уровней управления. Например: генеральный директор - начальник службы сбыта - менеджер по сбыту. Функциональные связи наблюдаются между службами, с которыми не существует административного подчинения. Так, начальник службы снабжения закупает зерно. Он взаимодействует с начальником службы сбыта, который данную продукцию реализует.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия по таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг по полугодиям

Показатели

2009г (2 полуг)

2010(1 полуг)

2010(2 полуг)

Изменение 2010г(2) к

 

 

 

 

2009г(2)

2010г(1)

Выручка (нетто) от продажи товаров

76664

109409

495765

419101

386356

Себестоимость проданных товаров

74399

85142

440350

365951

355208

Прибыль от продаж

627

21291

49948

49321

28657

Прибыль до налогообложения

2019

3365

25454

23435

22089

Чистая прибыль отчетного года

1026

2696

12981

11955

10285

Среднегодовая численность работников, чел

9

12

17

8

5

Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс.руб.

13

14

15

2

1

Выработка на 1 работника, тыс.руб.

8518,2222

9117,4167

29162,647

20644,425

20045,23

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

4239

18374

22171

17932

3797

Фондоотдача, руб/руб

18,08

5,95

22,36

4,28

16,41

Фондоемкость, руб/руб

0,055

0,168

0,045

-0,01

-0,123

Среднегодовая стоимость материальных средств, тыс.руб.

8930

21396

9513

583

-11883

Материалоотдача, руб/руб

5,58

5,11

52,11

46,53

47

Рентабельность продаж, %

0,818

19,46

10,07

9,252

-9,39

Уровень рентабельности реализованной продукции, %

0,84

25

11,34

10,5

-13,66

 

В течение трех анализируемых полугодий, то есть за полтора года со дня основания предприятия, ООО «Север-Альянс» заметно увеличил свой потенциал.

Так, во 2 полугодии 2010г от реализации продукции получена прибыль в размере 49948 тыс.руб., а прибыль до налогообложения в сумме 25454тыс.руб. Тогда как за прошлые полугодия сумма прибыли была значительно ниже.

По сравнению с прошлыми полугодиями предприятие значительно увеличило объемы реализации продукции. Об этом свидетельствует показатель выручки. Во 2 полугодии 2010г по сравнению с 1 полугодием выручка от реализации увеличилась на 386356 тыс.руб., а по сравнению с 2009г возросла на 419101 тыс.руб. К отчетному периоду предприятие увеличило рынки сбыта, приобрело постоянных покупателей. На базе имеющихся свободных площадей начинает развиваться сектор сдачи в аренду.

Стали более эффективно использоваться трудовые ресурсы предприятия. Увеличилась выработка на 1 работника на 219,8%. Причем, рост производительности труда опережает увеличение среднегодовой заработной платы работников, что положительно сказывается на финансовых результатах предприятия.

Основные фонды стали более эффективно использоваться. Возросла фондоотдача. Также наблюдается и тенденция увеличения материалоотдачи.

Деятельность предприятия рентабельна. В отчетном периоде рентабельность продаж составила 10,07%, а уровень рентабельности 11,34%.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей [19]. Рассмотрим состав и структуру работников предприятия по таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 - Состав и структура работников ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Категория работников

2009г (2полуг)

2010г (1полуг)

2010г (2полуг)

 

чел.

Доля, %

чел.

Доля, %

чел.

Доля, %

Генеральный директор

1

11,11

1

8,33

1

5,88

Главный бухгалтер

1

11,11

1

8,33

1

5,88

Бухгалтер

 

 

1

8,33

1

5,88

Начальник службы сбыта

1

11,11

1

8,33

1

5,88

Менеджер по сбыту

1

11,11

1

8,33

2

11,76

Начальник службы снабжения

1

11,11

1

8,33

1

5,88

Менеджер по снабжению

 

 

1

8,33

2

11,76

Кладовщик

1

11,11

1

8,33

2

11,76

Грузчик

1

11,11

1

8,33

2

11,76

Водитель автопогрузчика

1

11,11

1

8,33

2

11,76

Водитель МАЗ

1

11,11

2

16,67

2

11,76

Итого

9

100

12

100

17

100

 

В целом численность работников в организации насчитывается 17 человек. По сравнению с прошлым периодом их количество возросло на 5 человек, в основном за счет расширения сбыта продукции и увеличения размеров предприятия. Рост численности работников наблюдался по таким категориям, как менеджер по сбыту, менеджер по снабжению, кладовщик, грузчик, водители.

Изучение использования рабочего времени - определение его величины и причин потерь, является одним из важнейших критериев оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Использование трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию по таблице 1.3. [19].

 

Таблица 1.3 - Использование трудовых ресурсов ООО «Север-Альянс» за 2009-2010 гг [19]

Показатели

2009г (1полуг)

2010г (2полуг)

2010г (2полуг)

Отклонения (+,-)

 

 

 

 

 

Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел

9

12

17

5

Отработано дней 1 рабочим за год (Д), дни

202

203

208

5

Отработано часов 1 рабочим за год (Ч), часы

1576

1603

1643

40

Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

7,8

7,9

7,9

0

Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.

14184

19236

27931

8695

 

Фонд рабочего времени (ФВР) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

 

ФРВ = ЧР* Д *П, (1.1)

 

где ФРВ - фонд рабочего времени, чел-час

Д - отработано дней одним рабочим, дней

П - средняя продолжительность рабочего времени, час

В ООО «Север-Альянс» фонд рабочего времени отчетного периода больше фонда рабочего времени прошлого полугодия на 1219,81 чел-час. В том числе за счет изменения:

Численности рабочих:

 

∆ФВР чр = (ЧРф - ЧР пл)* Дпл *Ппл = (17-12) *203* 7,9 = 8018,5 чел-час

 

Количества отработанных дней одним рабочим:

 

∆ФВРд = ЧРф *(Дф - Дпл) *Ппл = 17 *(208-203) *7,9 = 671,5 чел-час

 

Продолжительности рабочего дня:

 

∆ФВРп = ЧРф *Дф *(Пф - Ппл) = 17* 208*0 = 0

 

Как видно из рассчитанных показателей, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует эффективно. В среднем одним рабочим отработано по 208 дней вместо 203. За счет этого фонд рабочего времени больше на 671,5 чел-час. За счет увеличения численности работников фонд рабочего времени увеличился на 8018,5 чел-час.

Повышение производительности труда - один из важнейших факторов роста эффективности производства. Производить продукции больше с наименьшими затратами труда и средств - цель, достижению которой служит анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда работников предприятия [19].

Рассмотрим показатели эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии по таблице 1.4.

 


Таблица 1.4 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатель

2009г (2полуг)

2010г (1полуг)

2010г (2полуг)

Темп роста, %

Отклоне-ния(+,-)

1. Стоимость ТП, тыс. руб.

76664

109409

495765

453,13

386356

2.Среднегодовое число работников, чел

9

12

17

141,67

5

3.Затраты труда всего, ч.-ч.

14184

19236

27931

145,20

8695

4.Выработка на 1 работника, тыс. руб.

8518

9117

29163

319,87

20046

5.Затраты труда на 1 руб. продукции всего, чел.-час.

0,185

0,176

0,056

31,82

-0,12

 

По данным таблицы 1.4 можно сказать, что трудовые ресурсы предприятия стали более эффективно использоваться. Так, выработка на одного работника возросла на 20046 тыс. руб. или на 219 %., что составило в отчетном периоде 29163 тыс. руб. Это произошло за счет того, что темп роста выручки от реализации превысил темп роста численности работников. За счет ввода в эксплуатацию новых транспортных средств произошло сокращение трудоемкости продукции на 69 %. Так, затраты труда на 1 руб. продукции во 2 полугодии 2010г снизились на 0,12 чел-час и составили 0,056 чел-час.

Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий, их достижения и недостатки. Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Снижение её приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности, чтобы добиваться снижения себестоимости, надо знать её состав, структуру и факторы её динамики, все это является предметом изучения при анализе себестоимости [19].

Для начала необходимо рассмотреть затраты по обычным видам деятельности.

Проведем анализ структуры затрат на производство в анализируемом предприятии ООО «Север-Альянс» по таблице 1.5.

 

Таблица 1.5 - Расходы по обычным видам деятельности в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг [24].

Показатели

2009г

2010г (1полуг)

2010г (2полуг)

Изменения 2010г

 

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес в % к итогу затрат

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес в % к итогу затрат

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес в % к итогу затрат

в сумме, тыс. руб.

в уд. весе, %

Затраты всего

74399

100

85142

100

440350

100

355208

0

В том числе

 

 

 

 

 

 

 

 

Материальные затраты

17859

24,00

24932

29,28

225639

51,24

200707

21,96

Затраты на оплату труда

1638

2,20

2493

2,93

4561

1,04

2068

-1,89

Отчисления на социальные нужды

426

0,57

648

0,76

1186

0,27

538

-0,49

Амортизация основных фондов

636

0,85

2756

3,24

3326

0,76

570

-2,48

Прочие расходы

53840

72,37

54313

63,79

205638

46,70

151325

-17,09

 

Из приведенных данных таблицы 1.5 видно, что фактические затраты 2010г во 2 полугодии больше затрат прошлого полугодия на 355208 тыс.р. Такое увеличение вызвано ростом закупочных цен на зерно, удорожанием транспортных расходов. Основная доля затрат приходится на материальные затраты. В 2010г их удельный вес в общих затратах составил 51,24 %, причем это больше по сравнению с прошлым полугодием на 21,96 %. Это произошло за счет уменьшения доли других статей затрат. В сумме материальные затраты в течение года увеличились на 200707 тыс.р., в основном за счет роста затрат на топливо, энергию, цен на закупку зерновой продукции. Затраты на материалы возросли за счет расширения объемов реализации продукции. Как известно, источником экономии материалов является их рациональное использование.

За рассматриваемый период доля затрат на оплату труда составила 1,04%. По сравнению с прошлым периодом её уровень сократился на 1,89%. Затраты на отчисления и на социальные нужды сократились на 0,49% и составили 0,27%.

Снижение доли амортизации на 2,48% говорит об увеличении фондоотдачи.

Произошло сокращение удельного веса прочих затрат. По сравнению с прошлым периодом в отчетном периоде их доля снизилась на 17,09% и составила 46,7%. Такое снижение удельного веса прочих затрат вызвано изменением их структуры: снизилась доля процентов за кредиты банка, налогов, включаемых в себестоимость.

 

.3 Анализ внешней среды предприятия

 

Запас зерна и продуктов его переработки в пересчете на муку составляет в Вологодской области 48 дней. По данным пресс-службы правительства региона, с целью обеспечения продовольственной безопасности создан государственный резерв зерна в объеме почти 9 млн.тонн.

В 2010г на рынке зерна области сложилась следующая ситуация. В течение июля-августа 2010г цены на пшеницу продовольственную 3-4 класса в Вологодской области увеличились в полтора раза, на рожь - более чем в 3 раза. Вологодская область находится в зависимости от состояния федерального рынка зерна, поэтому ситуация с зерном в регионе остается особенно сложной.

Запасы зерна на предприятиях Вологодской области в 2010 г. сократились на 24,8% - до 149,8 тыс. т. По данным Вологдастата, сельскохозяйственные предприятия региона в минувшем году сократили объем производства по сравнению с 2009 г. на 7,2% - до 19,532 млрд руб.

Производство комбикормов по Вологодской области в последнее время продолжает увеличиваться. Исходя из данных Росстата на протяжении нескольких лет сохраняется повышательная тенденция производства кормов. Это обусловлено ростом платежеспособного спроса важнейших животноводческих секторов - потребителей и, таким образом, напрямую зависит от развития животноводства и уровня инвестиций в данном секторе.

Основным потребителем кормов является динамично развивающаяся птицеводческая отрасль. Сектор птицеводства является основным двигателем комбикормового производства в области. В настоящее время на территории Вологодской области имеется 9 птицефабрик: Тарногская, Вологодская, ОАО Ермаково, ОАО Вологдаптицепром, ОАО Галичское по птицеводству, СХПК Племптица-Можайское, Предприятие ЛВМ, ОАО Череповецкий бройлер, Шекснинская птицефабрика.

На протяжении десятилетий серьезной проблемой, тормозящей развитие животноводства, являлась несбалансированность кормов, как по содержанию белка, так и по аминокислотному составу.

Российская кормовая индустрия демонстрирует высокий уровень зависимости от конъюнктуры соответствующих сырьевых рынков. Основным видом сырья для производства комбикорма является фуражное зерно. С этим связана высокая взаимозависимость комбикормовой и зерновой отраслей. Среди важнейших видов зерна, используемых на фуражные цели, представлены: пшеница, ячмень, кукуруза и рожь.

 

.4 Анализ финансово-экономического состояния предприятия

 

Оценим финансовое состояние предприятия по данным аналитического баланса используя данные Приложения В.

Рассмотрим структуру активов предприятия по таблице 1.5 и рис.1.2.

Как видим из данных таблицы 1.5 , за отчетный период имущество организации возросло на 123127 тыс. руб., или на 147,84 %. Это произошло за счет увеличения основного капитала на 27385 тыс.руб. и оборотного капитала - на 27296 тыс. руб. Иначе говоря, за отчетный период в основные и оборотные средства вложена примерно одинаковая часть средств. Увеличение валюты баланса свидетельствует о росте в организации хозяйственного оборота, что вызвано увеличением платежеспособного спроса на товары, работы, услуги данной организации; расширение доступа на рынки необходимого сырья.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 82,71 %, их доля незначительно на 6 % сократилась в течение года. Это может свидетельствовать о том, что более мобильная доля средств сократилась, что может повлечь замедление оборачиваемости средств предприятия;

 

Таблица 1.5 - Структура и динамика активов ООО «Север-Альянс» за 2010г [5]

статьи баланса

На начало года, тыс. руб

На конец года, тыс. руб

Изменения

Структура, %

Измене-ния в структуре, %

 

 

 

Абсолютные, т.руб

Относительные , %

На начало года

На конец года

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства (01,02)

8478

35863

27385

423,01

10,13

17,29

7,16

Итого по разделу I

8478

35863

27385

423,01

10,13

17,29

7,16

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

17859

1166

-16693

6,528

21,34

0,56

-20,78

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)

17859

1166

-16693

0

21,339

0,562

-20,777

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

3375

3331

-44

98,70

4,03

1,61

-2,43

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев

9694

157484

147790

1624,55

11,583

75,926

64,343

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

покупатели и заказчики (62,63,76)

3356

67102

63746

1999,46

4,010

32,351

28,341

прочие дебиторы

6338

90382

84044

 

7,573

43,575

36,002

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)

38133

9501

-28632

0

45,565

4,581

-40,984

Денежные средства

5196

72

-5124

1,39

6,209

0,035

-6,174

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

Прочие оборотные активы

1

0

-1

0

0,001

0,000

-0,001

Итого по разделу II

74258

171554

97296

231,02

88,730

82,710

-6,020

ИТОГО ИМУЩЕСТВА

83690

207417

123127

247,84

100

100

 

 

также предприятие привлекает часть текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров и услуг организации. Доля запасов в структуре баланса составила на конец года 0,56 %. В течение года их удельный вес сократился на 20,78 %. Это свидетельствует о снижении производственного потенциала организации, о рациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов мобилизована в запасах, чья ликвидность может быть высокой.

Доля основных средств составляет 17,29 %, что больше по сравнению с началом года на 7,16 %.

 

 

Рис.1.2. Состав и структура активов ООО «Север-Альянс» за 2010г

 

Рия.1.2. Состав и структура оборотных активов ООО «Север-Альянс» за 2010г.

 

Охарактеризуем структуру пассивов предприятия по таблице 1.6. [5] и рис.1.3.

По таблице 1.6 и рис.1.3. видно, что пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, хотя их доля в общем объеме снизилась в течение года на 2,88%. Положительным моментом для предприятия является увеличение суммы собственных средств на 6691тыс. руб.

 

Таблица 1.6 - Структура и динамика пассивов ООО «Север-Альянс» за 2010г

статьи баланса

На начало года, тыс. руб

На конец года, тыс. руб

Изменения

Структура, %

Изменения в структуре, %

 

 

 

Абсолют-ные, т.руб

Относи-тельные, %

На начало года

На конец года

 

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

0

 

0

0

0

Уставный капитал

10

6089

6079

60890

0,01

2,94

2,92

Добавочный капитал (

 

224

224

 

0,00

0,11

0,11

Нераспределенная прибыль

477

865

388

181,340,5700,417-0,153

 

 

 

Итого по разделу III

487

7178

6691

1473,922

0,582

3,461

2,879

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу IV

0

0

0

0

0,000

0,000

0,000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

0

 

 

 

 

Займы и кредиты

81050

126211

45161

0

96,85

60,85

-36,00

Кредиторская задолженность

2153

74028

71875

3438,37

2,573

35,690

33,118

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

1956

72374

70418

3700,1

2,337

34,893

32,556

задолженность перед персоналом организации

0

82

82

 

0,000

0,040

0,040

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

79

15

-64

18,987

0,094

0,007

-0,087

задолженность по налогам и сборам

118

248

130

210,17

0,141

0,120

-0,021

прочие кредиторы

0

1309

1309

 

0,000

0,631

0,631

Итого по разделу V

83203

200239

117036

240,66

99,42

96,54

-2,88

БАЛАНС

83690

207417

123727

247,84

100

100

0

 

 

Рис.1.3. Состав и структура источников финансирования ООО «Север-Альянс» за 2010г

В основном рост собственных средств обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 388 тыс.руб. или на 81,34%. При этом, наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств. Величина уставного капитала возросла на 6079 тыс.руб. В 2010г были вложения в уставный капитал в виде собственных транспортных средств, оборудования и ценных бумаг. Предприятие на конец 2010г стало более финансово устойчивым от внешних источников.

Доля заемных средств в обороте снизилась, что положительно характеризует деятельность организации. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Краткосрочные займы и кредиты в структуре пассивов занимают 60,85%. Причем, сумма средств взятых в кредит возросла на 45161 тыс.руб. и составила 126211 тыс.руб.

Доля кредиторской задолженности составила 35,69%. Причем, по сравнению с началом года её доля увеличилась на 33,12%. В сумме кредиторская задолженность возросла на 71875 тыс.руб. Если исследовать баланс по статьям, то увеличение задолженности наблюдалось по всем статьям. Значительное увеличение кредиторской задолженности произошло перед поставщиками и подрядчиками на 70418 тыс.руб.

В целом же капитал организации на конец 2010г сформировался на 3,46% за счет собственных источников и на 96,54% - за счет заемных. Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия по таблице 1.7.

По показателям финансовой устойчивости таблицы 1.7 видно, что предприятие финансово неустойчиво. Так как все рассчитанные коэффициенты находятся ниже нормативного значения. На конец года 3,5% собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Это очень низкое значение показателя так как по нормативу данный коэффициент должен быть ≤ 50 %.

Предприятие не имеет собственных средств в обороте.

Таблица 1.7 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Север-Альянс» за 2010г [5]

Показатели

Рекомендуемые значения

Методика расчета

На начало года

На конец года

Изменения за год

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

< 1

(стр590+стр690)/ стр490

170,848

27,896

-142,952

2. Коэффициент финансовой независимости

≤0,5

стр490/Баланс

0,006

0,035

0,029

3. Коэффициент маневренности собственного капитала

≤0,5-0,7

(стр490-стр190)/490

-16,409

-3,996

12,412

4. Коэффициент финансовой устойчивости

≤0,8-0,9

(стр490+стр590)/(стр190+стр290)

0,006

0,035

0,029

5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

≈1

(стр230+стр240)/ стр620

4,503

2,127

-2,375

6. Индекс постоянного актива

 

стр190/стр490

17,409

4,996

-12,412

7. Коэффициент реальной стоимости имущества

 

(стр120+стр211+стр213)/стр190+290

0,101

0,173

0,072

 

Об этом свидетельствует коэффициент маневренности собственного капитала, который имеет отрицательное значение. Хотя по сравнению с началом года этот показатель сократился. Это говорит о том, что все запасы и затраты предприятия финансируются за счет заемных источников.

При анализе финансово-экономического состояния предприятия прежде всего необходимо установить, выполняется ли следующее правило, характеризующее экономическую деятельность предприятия:

 

Тп > Тв > Так > 100%, (1.2)

 

где Тп - темп изменения прибыли до налогообложения, %

Тв - темп изменения объема реализации, %

Так - темп изменения авансированного капитала, %

В данном случае 756,43% > 453,13% > 247,84%.

Данное правило соблюдается. Темпы роста объема реализации превышают темпы роста имущества в связи с тем, что это означает более эффективное использование ресурсов (имущества) предприятия. Темпы роста прибыли до налогообложения опережают темпы роста объемов реализации. Это свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения.

Для оценки платежеспособности предприятия используем систему относительных показателей, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

К показателям платежеспособности относят:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент срочной ликвидности;

коэффициент текущей ликвидности

общий показатель ликвидности.

 

Таблица 1.8 - Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Север-Альянс» за 2010г.

Показатели

Методика расчета

Норматив

На начало года

На конец года

Отклонения

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/(П1+П2)

L≥0.2

0,521

0,048

-0,473

Коэффициент срочной ликвидности

(А1+А2)/(П1+П2)

L ≥ 0.7-1

0,649

0,834

0,186

Коэффициент текущей ликвидности

(А1+А2+А3)/ (П1+П2)

L ≥ 2

0,904

0,857

-0,047

Общий показатель ликвидности

(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

 

1,289

0,654

-0,635

Доля оборотных средств в активах

(А1+А2+А3)/Б

 

0,899

0,827

-0,072

Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами

(П4-А4)/(А1+А2+А3)

L ≥ 0,1

-0,106

-0,167

-0,061

Коэффициент восстановления платежеспособности

 

L ≥ 1

 

-0,563

 

 

Из таблицы 1.8 видно, что данное предприятие неплатежеспособно, так как все анализируемые показатели не соответствуют нормативному значению. Причем большинство из них имеет отрицательную динамику. Так, коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составил 0,048. Это значит, что при помощи денежных средств в кассе и на расчетном счете организация сможет погасить краткосрочные обязательства на 4,8 %.

Если ООО «Север-Альянс» привлечет всю дебиторскую задолженность, то оно все равно не сможет покрыть все краткосрочные долги. Об этом свидетельствует коэффициент срочной ликвидности, который равен на конец года 0,834. Хотя по сравнению с началом года он увеличился на 0,186.

Коэффициент текущей ликвидности также не соответствует нормативному значению. В отличие от первых двух коэффициентов, показывающих мгновенную и текущую платежеспособность, коэффициент текущей ликвидности отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Данная организация не способна покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами.

Действующий в настоящее время Федеральный Закон № 127 от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» не рассматривает данные критерии в качестве признака финансового состояния крупного предприятия. Несмотря на это использование признаков неудовлетворительности структуры баланса в диагностике вероятности банкротства не утратило своей актуальности и является практически значимым и в настоящее время. Согласно предлагаемой методике анализ и оценка структуры баланса организации проводятся на основе показателей:

- коэффициента текущей ликвидности;

- коэффициента обеспеченности собственными средствами;

- коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности.

Чтобы организация была признана платежеспособной, значения этих коэффициентов должны соответствовать нормативным.

Коэффициент текущей ликвидности = 2.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = 0,1.

Коэффициент восстановления платежеспособности ≥ 1.

Коэффициент утраты платежеспособности ≥ 1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами исчисляется, чтобы определить степень достаточности собственных оборотных средств организации для её финансовой устойчивости.

Согласно статье 1 Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», внешним признаком несостоятельности является приостановление текущих платежей, неспособность погашать обязательства кредиторам в течение 3-х месяцев со дня поступления сроков их исполнения [1].

В ООО «Север-Альянс» коэффициент текущей ликвидности на конец года равен 0,857, а коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец 2010г равен -3,996.

Согласно Методическим положениям, если оба коэффициента или хотя бы один из них имеют значение ниже нормативного, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период в 6 месяцев. Он определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению или:

 

, (1.3)

где Lф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;

t - отчетный период в месяцах (в данном случае t = 3 месяцам);

∆ L - абсолютное отклонение коэффициента текущей ликвидности, равное разности его значения на конец и на начало отчетного периода;

Lнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

 

Lнорм = 2

 

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается только в конце отчетного периода и равен:

 

Lв =  = -0,563

 

Следует отметить, что коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о том, что предприятие за данный период времени не восстановит свою платежеспособность.

Определим вероятность потенциального банкротства по многофакторной модели Э.Альтмана.

 

Z = 1,2 К1 +1,4К2 + 0,6*К3 + 3,3*К4 + К5, (1.4)

К1 = , (1.5)

К2 = , (1.6)

К3 = , (1.7)

К4 = , (1.8)

К5 = , (1.9)

 

где СОС - собственные оборотные средства

А - сумма всех активов

НП - нераспределенная прибыль

ЗС - объем заемных средств

ВП - валовая прибыль

В - выручка

Рассчитаем данные коэффициенты.

 

К1 =  = -0,14

К2 =  = 0,004

К3 =  = 0,03

К4 =  = 0,27

К5 = = 2,39

Z = 1,2*(-0,14) + 1,4*0,04 + 0,6*0,03 + 3,3*0,27 + 2,39 = 3,19

 

Исходя из шкалы банкротства можно сказать, что вероятность банкротства очень низкая.

Проведем комплексную оценку финансового состояния ООО «Север-Альянс». Рассчитаем для начала матрицу исходных данных по таблице 1.9. Формирование матрицы стандартизованных коэффициентов:

 

tij = , (1.10)


где tij - стандартизованные коэффициенты j-того периода;

xij - показатели j-того периода

xiэт - оптимальные показатели

 

Таблица 1.9 - Матрица исходных данных (Хij)

Показатель

2008г

2009г

2010г

Оптимальное значение

Коэффициент покрытия

1,23

0,904

0,857

2

Коэффициент быстрой ликвидности

0,56

0,694

0,834

1

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,09

0,521

0,048

0,2

Коэффициент финансовой автономии

0,064

0,006

0,35

0,6

Коэффициент финансового риска

0,14

0,14

0,16

0,8

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

0,249

-16,4

-3,996

0,1

Рентабельность активов

2,4

4,02

12,27

12,27

Рентабельность продаж

0,818

19,46

10,07

10,07

 

Матрица стандартизованных коэффициентов представлена в таблице 1.10

 

Таблица 1.10 - Матрица стандартизованных коэффициентов

Показатель

2008г

2009г

2010г

Коэффициент покрытия

0,615

0,452

0,4285

Коэффициент быстрой ликвидности

0,56

0,694

0,834

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,45

2,605

0,24

Коэффициент финансовой автономии

0,107

0,01

0,583

Коэффициент финансового риска

0,175

0,175

0,2

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

2,49

-164

-39,96

Рентабельность активов

0,196

0,328

1

Рентабельность продаж

0,081

1,932

1

 

Для каждого периода значение комплексной рейтинговой оценки определяется по формуле:

 

Rj = , (1.11)

где Rj - комплексная рейтинговая оценка j-того периода.

Результаты сравнительной комплексной рейтинговой оценки представлены в таблице 1.11

 

Таблица 1.11 - Комплексная оценка финансово-экономического состояния

Показатель

2008г

2009г

2010г

Комплексная рейтинговая оценка

2,415

165,02

40,98

 

Анализ данных таблицы показывает, что финансово-экономическое состояние предприятие улучшается, поскольку комплексная оценка в 2009г имеет наиболее низкое значение [6].

Важнейшим финансовым показателем, определяющим способность организации обеспечивать необходимое для её нормального развития превышение доходов над расходами, является прибыль.

Для анализа финансовых результатов используется в первую очередь информация отчета о прибылях и убытках.

Рассмотрим формирование прибыли до налогообложения по таблице 1.12.

 

Таблица 1.12 - Формирование прибыли до налогообложения в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг [5]

Показатели

2009г

2010(1)

2010(2)

Изменения 2009г от 2008г

Удельный вес,%

Отклонение удельного веса, %

 

 

 

 

Абсолютные, тыс. руб

Относительные, %

2008г

2009г

 

Выручка (нетто) от продажи товаров

76664

109409

495765

386356

453,13

100

100

0

Себестоимость проданных товаров

74399

85142

440350

355208

517,19

77,82

88,82

11,00

Валовая прибыль

2265

24267

55415

31148

228,36

22,18

11,18

-11,00

Коммерческие расходы

1638

2976

5467

2491

183,70

2,72

1,103

-1,62

Прибыль от продаж

627

21291

49948

28657

234,60

19,46

10,07

-9,39

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

 

 

 

 

Проценты к уплате

12158

16248

18931

2683

116,51

14,851

3,819

-11,03

Прочие доходы

13678

7245

9863

2618

136,14

6,62

1,99

-4,63

Прочие расходы

128

8923

15426

6503

172,88

8,16

3,11

-5,04

Прибыль до налогообложения

2019

3365

25454

22089

756,43

3,08

5,13

2,06

Текущий налог на прибыль

993

669

12473

11804

1864,42

0,61

2,52

1,90

Чистая прибыль отчетного года

1026

2696

12981

10285

481,49

2,46

2,62

0,15

 

Следует отметить, что данное предприятие является прибыльным. В целом от финансово-хозяйственной деятельности предприятие в отчетном периоде получило прибыль до налогообложения в размере 25454 тыс. руб. По сравнению с прошлым полугодием она возросла на 22089 тыс. руб.

В отчетном периоде выручка от реализации продукции составила 495765 тыс. руб. По сравнению с прошлым периодом она возросла на 386356 тыс. руб. за счет роста объемов продаж и цен реализации. Одновременно с этим произошло увеличение полной себестоимости продукции на 355208 тыс. руб. За счет быстрого роста объемов реализации прибыль от реализации возросла на 28657 тыс. руб. и во 2 полугодии 2010г составила 49948 тыс. руб.

Прочие доходы в 2010г составили 9863 тыс. руб. Предприятие получает доходы от сдачи имущества в аренду, а также компенсации затрат на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов. Значительно возросли проценты к уплате и прочие расходы.

 


1.5 Анализ технико-экономического уровня развития производства

на предприятии

 

Важную часть материально-технической базы хозяйств составляют основные производственные фонды.

Увеличение основных производственных фондов, повышение фондо- и энергообеспеченности предприятий способствуют росту производительности труда и увеличения производства продукции. От наличия, темпов роста и эффективности использования основных производственных фондов зависят конечные результаты работы. В связи с этим возрастает значение показателей уровня обеспеченности предприятий основными средствами производства и рационального их использования.

Основные средства нужны для работы любого предприятия. В составе основных производственных фондов предприятий постоянно происходят изменения [24].

Определенный интерес при анализе представляют данные о составе и структуре основных фондов по видам. Изучим состав и структуру основных фондов данного предприятия по таблице 1.13 и рис.1.4.

Как видно из таблицы 1.13 и рис. 1.4 за отчетный период произошли значительные изменения в наличии и структуре основных средств.

 

Таблица 1.13 - Динамика и структура основных производственных фондов ООО «Север-Альянс»

Группы основных средств

2009г

2010г (1полуг)

2010г (2полуг)

Изменения в 2010г

 

тыс.р.

доля,%

тыс.р.

доля,%

тыс.р.

доля,%

в тыс.р.

в доля,%

Здания

79

1,86

268

1,46

111

0,5

-157

-0,96

Машины и оборудование

90

2,12

632

3,44

9125

41,16

8493

37,72

Транспортные средства

822

19,4

3032

16,5

9735

43,91

6703

27,41

Производствен-ный и хозяйственный инвентарь

8

0,18

33

0,18

13

0,06

-20

-0,12

Другие виды основных средств

3239

76,43

14410

78,43

3186

14,37

-11224

-64,06

Итого

4239

100

18374

100

22171

100

3797

0

 

 

Рис.1.4. Состав и структура основных средств в ООО «Север-Альянс» за 2010г

 

В целом, стоимость основных средств 2010г возросла по сравнению с прошлым полугодием на 3797 тыс. руб., а по сравнению с 2009г на 17932 тыс. руб. Это произошло в основном за счет существенного роста стоимости машин и оборудования - на 8493 тыс. р. и транспортных средств - на 6703 тыс. руб.

Это положительный момент для ООО «Север-Альянс». Организация заметно повысила свою производственную мощность. Рост транспортных средств вызван необходимостью доставки продукции в назначенные сроки и в полном объеме по строгому графику. В структуре основных средств транспортные средства занимают 43,91 % на конец 2010г.

Значительный удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование, что связано со специализацией предприятия. На конец 2010г их доля составила 41,16 %, это на 37,72 % выше прошлого периода. Все машины и механизмы находятся на балансе ООО «Север-Альянс». Управление, техническое обслуживание и текущий ремонт машин производится персоналом организации.

Состав основных фондов на предприятии непостоянен. В течение года они изнашиваются, выбывают из эксплуатации, поступают новые. От того, в каком состоянии находятся основные средства на предприятии зависит объем производимой продукции. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Проанализируем движение основных средств на предприятии по таблице 1.14.

 

Таблица 1.14 - Показатели движения основных фондов ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатели

2009г (2полуг)

2010г (1полуг)

2010г (2полуг)

Измене-ния в 2010г

Стоимость основных средств на начало года

3862

4616

32132

27516

Стоимость поступивших основных средств

2946

29440

898

-28542

Стоимость выбывших основных средств

2192

1924

20820

18896

Стоимость основных средств на конец года

4616

32132

12210

-19922

Сумма износа на конец года

692

4820

1832

-2988

Коэффициент обновления

0,638

0,916

0,074

-0,843

Коэффициент выбытия

0,568

0,417

0,648

0,231

Коэффициент износа на конец года

0,150

0,150

0,150

0,000

Коэффициент годности на конец года

0,850

0,850

0,850

0,000

 

Таким образом, по таблице 1.14 видно, что в 2010г по сравнению с прошлым полугодием несколько ухудшилось техническое состояние основных средств. В отчетном периоде доля вновь поступивших средств составила 7,4 %. Это на 84,3 % меньше прошлого периода. Об этом свидетельствует коэффициент обновления, который равен 0,074. Объясняется это тем, что предприятие в основном закупило новое оборудование в 1 полугодии 2010г. В течение 2010г сумма выбывших основных средств составила 20820 тыс.руб. Стоимость поступивших средств в отчетном периоде составила 828 тыс. руб. Это является результатом увеличения мощности данной организации.

Доля изношенных основных средств в 2010г составила 15%. Доля годных к эксплуатации средств составила 85 %. Также, данные таблицы 1.14 позволяют видеть изменения величины основных фондов по видам поступления и выбытия. Так, ООО «Север-Альянс» пополнило свои фонды новыми объектами в целом за 2010г стоимостью 30338 тыс. руб. В то же время оно списало со своего баланса средства на сумму 22744 тыс. руб.

Уровень обеспеченности предприятия основными средствами показывает его потенциальные возможности для дальнейшего повышения производительности труда, увеличения реализации продукции. Важная задача анализа - изучение обеспеченности предприятия основными производственными фондами. Обеспеченность отдельными видами машин, механизмов, оборудования устанавливается сравнением их фактического наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда и техническая вооруженность труда. Обобщающий стоимостной показатель эффективности использования основных производственных фондов - фондоотдача. Уровень фондоотдачи показывает, в какой степени основные производственные фонды обеспечивают увеличение валовой продукции [19].

Рассмотрим обеспеченность и эффективность использования основных средств в анализируемом предприятии по таблице 1.15.

Таким образом, по данным таблицы 1.15 видно, что данное предприятие в 2010г менее обеспечено основными фондами. Об этом свидетельствует показатель фондовооруженности труда. В отчетном периоде он составил 1304 тыс. руб. Это значит, что на одного работника приходится основных фондов на сумму 1304 тыс. руб. По сравнению с прошлым полугодием фондовооруженность уменьшилась на 227 тыс. руб.

 

Таблица 1.15 - Обеспеченность и эффективность использования основных средств в ООО «Север-Альянс» за 2009-2010гг

Показатели

2009г (2полуг)

2010г (1полуг)

2010г (2полуг)

Изменения в 2010г

Выручка от реализации, тыс.руб.

76664

109409

495765

386356

Среднегодовая стоимость, тыс. руб.

4239

18374

22171

3797

а) производственных фондов

4149

17742

13046

-4696

б) машин и оборудования

90

632

9125

8493

Удельный вес машин и оборудования в составе производственных фондов, %

2,12

3,44

41,16

37,717725

Среднегодовая численность работников, чел

9

12

17

5

Фондовооруженность, тыс. руб./чел

471

1531,1667

1304,1765

-226,9902

Фондоотдача, руб. /руб.

18,08

5,95

22,36

16,41

а) производственных фондов

18,48

6,17

38,00

31,83

б) машин и оборудования

851,52

173,12

54,33

-118,79

 

Как было ранее сказано, ООО «Севр-Альянс» закупило и ввело в эксплуатацию значительный объем транспортных средств, машин и оборудования, расширило свою производственную мощность.

В отчетном периоде основные фонды стали более эффективно использоваться. Показатель фондоотдачи увеличился на 16,41 руб/руб. и составил 22,36 руб/руб. Это значит, что при использовании 1 руб. фондов предприятие получило 22,36 руб. выручки.

 

.6 Разработка предложений по развитию деятельности предприятия на региональном рынке

 

Для расширения своей деятельности ООО «Север-Альянс» планирует организовать комбикормовое производство мощностью 20т кормов в час или 73 тыс. тонн в год.

Предполагается организовать технологический участок по производству комбинированных кормов для сельскохозяйственной птицы. Он включает в себя реконструкцию здания кормоцеха, расположенного в п.Малечкино Череповецкого района и установку современного оборудования для производства комбикормов для птицы.

Необходимость реализации данного проекта обусловлена следующими основными причинами:

экстенсивный рост птицеводческой отрасли в России и в Вологодской области в частности, начатый в последние годы, приводит к растущей потребности в концентрированных кормах для птицы;

вместе с тем, непростая экономическая ситуация сельхозпроизводителей, обусловленная высоким диспаритетом цен на птицеводческую продукцию и продукцию, составляющую её себестоимость (корма, энергоносители), а также требования конкурентного рынка, определяют необходимость оптимального соотношения цены и качества кормов;

современные мировые тенденции в области обеспечения технических мощностей для кормопроизводства позволяют сегодня обеспечивать наиболее экономичные и высокопроизводительные технологии создания кормовой базы, обеспечивая при этом тенденции для снижения себестоимости сельскохозяйственной продукции.

Основной предпосылкой для успешной реализации проекта является использование качественного сырья для производства продукции. В настоящее время предприятие закупает зерно у сельхозпроизводителей для его последующей продажи. После реализации проекта в перечень видов деятельности Север-Альянс добавится производство кормов для птицы.

Ежегодная потребность в зерне (пшеница, ячмень) составит порядка 60 тысяч тонн. В сутки расход зерна составит 165 тонн.

Приемка и хранение зерна планируется на складе, расположенном в 3 км от г.Череповца в пос.Ясная Поляна.

Последующая транспортировка зерна до кормоцеха будет осуществляться двумя автомобилями МАЗ грузоподъемностью 25т.

Инженерно-техническое обеспечение производства:

Электроснабжение. Источник питания для кормоцеха от сетей ГП ВО «Череповецкая ЭТС». Форма расчета: по договору, заключенному с «Череповецкой ЭТС». Потребность в электроэнергии - 660 тыс.квт-час в год. Источником питания для склада являются сети ООО «Русэнергосбыт». Потребность в энергии - 35 тыс.квт-час в год.

Отопление и пар. Отопление будет производиться от котельной пос.Малечкино, принадлежащей ЗАО «Теплосеть 2». Теплосети представлены надземным теплопроводом. Учет количества потребленной электроэнергии производится посредством данных инженерных расчетов. Форма расчета: по договору на оказание услуг по теплоснабжению.

Водоснабжение. Источником централизованного водоснабжения будет водопровод, принадлежащий ЗАО «Гидротехник». Форма расчета: по договору на оказание услуг по водоснабжению. Учет количества потребленной воды производится посредством данных учетных приборов.

 


2. ПРОЕКТ ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ

 

.1 Позиционирование новой продукции на рынке и оценка

потенциальной востребованности на неё

 

Позиционирование продукции на рынке - это расположение продукции в определенном положении в сознании потребителей данного вида продукции. Главная задача позиционирования состоит в комплексе усилий, направленных на адаптацию продукции к требованиям целевых сегментов рынка, с отстройкой её от основных конкурентов за счёт уникальных характеристик продукции или порядка и условий её приобретения, поставки, сервисного обслуживания [4].

Это занятие определенной ниши в создании потребителей, явно обособленных и выделяющихся среди конкурентов.

Целевой аудиторией являются птицефабрики и сельскохозяйственные предприятия, занимающиеся выращиванием сельскохозяйственной птицы. Целевую группу возьмем по Череповецкому району.

Целевую аудиторию можно разделить на следующие группы:

.Птицефабрики. В Череповецком районе функционируют две птицефабрики: ООО «Предприятие ЛВМ», ОАО «Череповецкий бройлер»,

.Фермерские хозяйства по выращиванию сельскохозяйственной птицы: хозяйство Зуевых, хозяйство Пычевых, хозяйство «Северный край».

.Сельскохозяйственные предприятия: ООО «Ботово», ООО «Простор», ООО «Фермер», ОАО «Согласие», ООО АПК Череповецкий.

.Личные подсобные хозяйства.

На рис.2.1. представлено распределение объема производства продукции по группа целевой аудитории.

 

Рис.2.1. График распределения целевой аудитории Череповецкого района

 

По данным графика 2.1 видно, что наибольший удельный вес производства продукции птицеводства занимают птицефабрики. По данным Вологдастата объем валовой продукции в ОАО «Череповецкий бройлер» составляет 40% всей продукции птицеводства Вологодской области.

У ООО «Север-Альянс» два конкурента: ОАО «Шекснинский комбинат хлебопродуктов» (ШКХП) и ОАО «Вологодский комбинат хлебопродуктов» (ВКХП).

На рынке производства комбикормовой продукции выделим две характеристики - цена и высокое качество.

Определим емкость рынка комбикормов.

Емкость рынка комбикормов определим по данным отдельных комбикормов, зная суточную производительность заводов и их рабочий период по таблице 2.1.

 


Таблица 2.1 - Определение емкости рынка (предложения) комбикормов по Вологодской области [11].

Комбинаты хлебопродуктов

Суточная производительность, тонн в сутки

Рабочий период (сутки)

Объем возможной выработки и продаж, тыс.тонн

ОАО «Вологодский комбинат»

930

300

279

ОАО «Шекснинский хлебокомбинат»

1000

300

300

Итого

 

 

579

 

У ОАО «Шекснинский комбинат хлебопродуктов» наибольшая обеспеченность сырьем, так как у комбината выгодное географическое положение; обеспечение продукцией большого количества потребителей. В шекснинском районе большая доля жителей из сельской местности, которые содержат с-х животных. Естественно, продукцию будут приобретать, где ближе и удобнее вывозить. Комбинат ведет работу с местными сельхозпредприятиями по сушке и закупке зерновых.

Изучим конкурентную среду, используя таблицу 2.2.

 

Таблица 2.2 - Анализ конкурентной среды для ООО «Север-Альянс»

Фактор

ОАО "ВКХП"

ОАО "ШКХП"

Факторы потребительских предпочтений

Свойства товара (услуги)

10

10

Цены

10

9

Качество

10

9

Имидж (стиль)

10

9

Связь с потребителями

10

9

Обслуживание товара

10

10

Известность торговой марки

10

9

Время выполнения заказа

9

10

Условия оплаты

9

9

Итого

88

84

Внутренние факторы

Структура продаж

10

10

Технологическая эффективность

10

9

Поставщики

10

10

Персонал

9

10

Маркетинговые стратегии

9

9

Финансовые ресурсы

9

9

Итого

57

57

 

По результатам таблицы 2.2 видно, что у ОАО «ВКХП» имеются конкурентные преимущества. У данного предприятия наиболее короткое время выполнения заказа, более выгодные условия оплаты.

Рассмотрим схему позиционирования продукции [4].

 

 

Рис.2.2. График распределения комбикормовой продукции на рынке по координатам цена/качество

 

Как видно из схемы, заняты ниши: качественные товары по высоким ценам, и средние цены за товары среднего качества.

Свободные ниши: высокое качество по низкой цене, высокое качество по низкое качество по высокой цене и низкое качество по низкой цене. Последнее сразу можно отбросить, так как никто не будет платить за некачественные скорма. Первый, конечно, является наиболее оптимальным, но экономически невыгодным, так как низкая цена подразумевает небольшой доход, который можно увеличивать только за счет эффекта масштаба, а он, в свою очередь постоянно будет увеличивать нагрузку и требовать все новые и новые инвестиции в техническое развитие производства продукции.

Поэтому, остановимся на сегменте предоставления высокого качества продукции по средним ценам.

Для этого необходимо внедрить прогрессивную технологию и закупить высоклассное оборудование, которое обеспечит низкие издержки и высокое качество продукции. Только с помощью такого оборудования возможно производить продукцию по средним ценам.

Рассчитаем потенциальную востребованность на продукцию ООО «Север-Альянс».

Для начала рассчитаем спрос на комбикорма. Спрос на комбикорма определяется по формуле:

 

К = , (2.1)

 

где К - спрос на комбикорма;

В - валовое производство продуктов птицеводства;

Н - норма расхода кормов в кормовых единицах;

у - удельный вес расхода концентрированных кормов в общем потреблении, %

х - удельный вес комбикормов в концентрированных кормах, %

0,98 - коэффициент пересчета кормовых единиц в натуральные комбикорма.

 


Таблица 2.3 - Расчет спроса на комбикорма для сельскохозяйственной птицы по Вологодской области в 2010г

Продукция

Валовое производство продукции в 2010г, тыс.т

Норма затрат на 1 кг продукции (Н)

Общая потребность в кормах, тыс.тонн в корм.ед

Потребность в конц кормах

Спрос на комбикорма, тыс.тонн

 

 

 

 

% (у)

кол-во тыс.тонн

в корм.ед

в натуре

 

 

 

 

 

 

% (х)

кол-во тыс.тонн

кол-во тыс.тонн

Мясо птицы

12,8

6,7

85,76

16

13,72

100

85,76

101,471

Яйца

575

0,36

207

15

31,05

50

103,5

137,241

Итого

 

 

 

 

 

 

 

238,712

 

В целом по Вологодской области потребность в комбикормах составит 238,712 тыс.тонн. Так как будет три комбината хлебопродуктов, то примерно, для ООО «Север-Альянс» объем реализации комбикормов составит 238,712 : 3 = 79,57 тыс.тонн.

 

.2 Расчет необходимых ресурсов для обеспечения выпуска нового

вида продукции

 

Для производства комбикормов предприятию необходимо оборудование. Необходимое оборудование предприятие планирует закупить и фирмы BDW FEEDMILLSYSTEMS (БДВ). Данная фирма представляет собой совместное предприятие известной фирмы «Г.Волькинг-Производство машин и мельниц Гмб и КоКГ» и группы компаний «Биг Дачмен».

Фирма БДВ - это специалист в проектировании, производстве и монтаже современного оборудования для производства комбикормов на рынке стран Восточной Европы, России. Фирма предоставляет оборудование от отдельных компонентов до целого завода для всех процессов современного производства комбикормов. Монтажные и установочные работы на месте проводятся компетентными сотрудниками. Также проводится дополнительное сервисное обслуживание и обучение персонала.

Предполагаемое оборудование включает силосные установки, в составе которых:

.Дозировочные бункера - 8 шт. общей вместимостью 360 т.

.Накопительные бункера - 2 шт. общей вместимостью 2т

.Бункера для премиксов - 12шт.

.Погрузочные бункера - 8 шт.

Приемная мощность оборудования 75 т/час.

Предлагается 6 линий погрузки. Загрузка в дозировочные бункеры осуществляется при помощи оцинкованного скребкового конвейера длиной 15м и производительностью 100 м3/ч и нории, исполненной в виде оцинкованной трубы диаметром 400 м, по которой сырье поднимается на высоту 27 м в дозировочные бункера. Далее происходит процесс дозировки зерновых и шротов, для чего в технологической схеме предусмотрены стальной дозирующий шнек, весовой дозатор (или бункерные весы), разгрузочный бункер для весов с датчиком верхнего уровня. Кроме того по цепному транспортеру сырье попадает на норию, по которой поднимается к молотковым дробилкам с фильтрованной установкой и дробится на мелкую фракцию заданной величины.

Последующее смешивание зерновой фракции с премиксами происходит в горизонтальном смесителе. После этого при помощи скребкового транспортера полученный состав попадает на участок дозирования жидких компонентов (подсолнечное масло), состоящего из насоса производительностью 25л/мин, и двух цистерн для хранения жидких компонентов. Далее через пресс и охладитель готовые корма по нории отправляются в загрузочные бункера, после чего могут быть отправлены на погрузку в транспортные средства.

 


Таблица 2.4 - Стоимость коммерческого предложения фирмы БДВ, евро

Основные технические показатели

Значение

 

Производительность оборудования, т/час

20

 

Годовая производительность, т

73000

1

Загрузка в дозировочные бункеры, евро

280029

2

Дозировка зерновых шротов, евро

132686

3

Помол

263273

4

Смешивание

127719

5

Дозирование жидких компонентов

24616

6

Дозирование премиксов

144263

7

Загрузка готовой продукции

105961

8

Компрессорная установка

27456

9

Компьютерная установка и система управления

326992

10

Особое оснащение

39600

11

Стоимость оборудования FCA ЗАВОД, евро

1472595

12

Планирование проекта

25000

13

Сертификация проекта

12000

14

Шеф-монтаж

3300

15

Ввод в эксплуатацию/программирование

6800

16

Обучение

3800

17

Путевые расходы специалистов поставщика

1200

18

Погрузка и упаковка

13000

19

Транспортировка

140000

20

Итого цена оборудования склад покупателя

1677695

21

Таможенные платежи

73630

22

НДС

315238

23

Стоимость комбикормового оборудования

2066563

 

Данный комплекс оборудования соответствует всем предъявляемым техническим требованиям.

В качестве объектов строительно-монтажных работ рассматриваются:

.Реконструкция весовой - 500 тыс.руб.

.Реконструкция завальной ямы - 3 200 тыс.руб.

.Реконструкия кормоцеха - 4500 тыс.руб.

.Реконструкция склада для хранения зерна - 6800 тыс.руб.

В состав работ входит ремонт наружных и внутренних стен, ремонт кровли, устройство бетонных полов, косметический ремонт. Общая стоимость строительных работ оценивается в 15000 тыс.руб.

В качестве собственного вклада предприятия выступают затраты на приобретение им следующего перечня основных средств и земельных участков.

 

Таблица 2.5 - Стоимость собственного оборудования и земельных участков ООО «Север-Альянс»

Наименование объекта

Стоимость с НДС, руб.

1.Весы РП-Щ-13

290 000,0

2.Дробилка кормов КДУ-2

440 000,0

3.Здание кормосклада

6 504 160,0

4.Конвеер ЛТ-6

190 000,0

5.Конвеер ТПШ

330 000,0

6.Кормодробилка ДКМ-5

400 000,0

7.Кран-балка 3 тонн

270 000,0

8.Лебедка (таль)

290 000,0

9.Мясорубка МТК-15

490 000,0

10.Нория 2-175-60

300 000,0

11.Нория II-175-60

500 000,0

12.Здание кормоцеха

16 968 929,82

13.Подъездной ж/д путь

4 302 520,0

14.Земельный участок площадью 2628 кв.м.

500 000,0

15.Земельный участок площадь 4024 кв.м.

1 073 845,0

16.Автопогрузчик

800 000,0

17.МАН-АСП-30

6 000 000,0

Итого собственный вклад

39 649 454,83

 

Таким образом, совокупная величина инвестиций составляет 141 649,5 тыс.руб. В том числе 87 000 тыс.руб. - стоимость оборудования (включая наценку 0,5% ООО «Агробизнес»), 15 000 тыс.руб. - строительно-монтажные работы, 39 649,5 тыс.руб. - стоимость прочих основных средств.

Рассчитаем капитальные затраты по таблице 2.6.

Рассчитаем количество и стоимость необходимого сырья для производства комбикормов по таблице 2.7.

 

Таблица 2.6 - Капитальные затраты в ООО «Север-Альянс»

Наименование позиций

Общая стоимость, тыс.руб

В том числе по интервалам планирования

 

 

 

1кв 2011г

2кв  2011г

1

Строительно-монтажные работы

Стоимость без НДС

НДС

4237

8475

1.1

Здание

12712

2888

4237

8475

2

Оборудование

73729

13271

 

73729

3

Итого за счет кредитных ресурсов

86441

15559

4237

82203

4

Собственный вклад

33601

6048

27839

5763

4.1

Транспорт (автопогрузчик)

5763

1037

 

5763

4.2

Прочие основные фонды

27839

5011

27839

 

 

ВСЕГО

120042

21608

32076

87966

 

Таким образом, капитальные затраты на строительно-монтажные работы, а также покупку основных средств за счет собственного вклада составят 141650 тыс.руб. Причем осуществление капитальных затрат планируется внедрить в течение двух первых кварталов реализации проекта. В первом квартале 2011г в размере 32076 тыс.руб., во втором квартале 2011г в размере 87966 тыс.руб.

Для производства комбикормов необходима покупка сырья. Рассчитаем стоимость сырья для производства по таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 - Расчет стоимости сырья для производства 1 т комбикорма

Наименование компонента

Кол-во, тонн

Цена без НДС, руб/т сырья

Стоимость, руб

1

Шрот

0,24

7273

1745

2

Ячмень

0,15

3455

518

3

Пшеница

0,488

3636

1774

4

Соль

0,002

3818

8

5

Премикс

0,002

97458

195

6

Метионин

0,001

165254

165

7

Лизин

0,003

76271

229

8

Рыбная мука

0,000

45455

0

9

Масло растительное

0,015

27273

409

10

Известняк

0,091

2119

193

11

Фосфат

0,007

21610

151

12

Жмых

0,000

7727

0

13

Экозим

0,001

203390

142

14

Авизант

0,000

288136

58

 

Итого

1,00

 

5588

 

Как видно из таблицы 2.7. на 1 тонну комбикормов требуется сырья на сумму 5588 тыс.руб. На все производство потребуется 5588 руб * 73 тыс.тонн = 407924 тыс.руб.

Рассчитаем необходимую численность персонала. Для этого необходимо знать фонд рабочего времени.

 

Таблица 2.8 - Необходимая численность персонала при внедрении проекта в ООО Север-Альянс»

Должность

Дни работы в году

Число смен в сутки

Продолжительность смены, час

Фонд рабочего времени, чел/час

Норма рабочего времени, час

Числен-ность, чел

1

Администрация

248

 

 

5961

1987

3

1.1

Генеральный директор

248

1

8

1987

1987

1

1.2

Гл. бухгалтер

248

1

8

1987

1987

1

1.3

Начальник кормопроизводства

248

1

8

1987

1987

1

2

Основное производство - кормоцех

365

 

 

27534

1987

14

2.1

Бригадир-кладовщик

365

1

10

3650

1987

2

2.2

Весовщик

248

1

8

1984

1988

1

2.3

Инженер-механик

365

1

10

3650

1987

2

2.4

Бункеровщик

365

1

10

3650

1987

2

2.5

Рабочий кормоцеха

365

1

10

10950

1987

6

2.6

Слесарь-оператор

365

1

10

3650

1987

2

3

Основное производство - склад для хранения зерна

365

1

 

5961

1987

3

3.1

Рабочий кормосклада

248

1

8

1987

1987

1

3.2

Грузчик

248

1

8

3974

1988

2

4

Вспомогательная служба

730

2

16

8047

3974

5

4.1

Водитель автопогрузчика

365

1

8

2920

1987

2

4.2

Водитель МАЗ

365

1

8

5127

1987

3

 

ИТОГО

 

 

 

47503

9935

25

 

Зная необходимый состав и количество персонала, рассчитаем затраты на заработную плату по таблице 2.9.

Далее рассчитаем накладные расходы. Накладные расходы представляют собой постоянную величину на протяжении реализации проекта. Расшифровка расходов по статьям показана в таблице 2.10.

 

Таблица 2.9 - Численность персонала и заработная плата без единого социального налога

Должность

Численность, чел

Оплата труда 1 работника, руб/мес

Фонд оплаты труда в месяц, руб

Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб

1

Администрация

3

 

140 000

1680

1.1

Генеральный директор

1

60 000

60 000

720

1.2

Гл. бухгалтер

1

40 000

40 000

480

1.3

Начальник кормопроизводства

1

40 000

40 000

480

2

Основное производство - кормоцех

14

 

270000

3240

2.1

Бригадир-кладовщик

2

15500

31000

372

2.2

Весовщик

1

13000

13000

156

2.3

Инженер-механик

2

22000

44000

528

2.4

Бункеровщик

2

17000

34000

408

2.5

Рабочий кормоцеха

6

18000

108000

1296

2.6

Слесарь-оператор

2

20000

40000

480

3

Основное производство - склад для хранения зерна

3

 

34000

408

3.1

Рабочий кормосклада

1

10000

10000

120

3.2

Грузчик

2

12000

24000

288

4

Вспомогательная служба

5

 

99790

1197

4.1

Водитель автопогрузчика

2

17000

34000

408

4.2

Водитель МАЗ

3

21930

65790

789

 

ИТОГО

25

 

543790

6525

 

Таблица 2.10 - Накладные расходы на реализацию проекта в ООО «Север-Альянс»

Статьи расходов

Процент

Величина, руб/год

1

Аренда офиса

39,77

371788

2

Почтовые расходы

0,7

6582

3

Материалы

6,32

59128

4

Транспортные расходы

1,28

11968

5

Услуги банка

9,79

91520

6

Услуги по охране

18,95

177153

7

Услуги по оценке

6,42

60000

8

Услуги связи

14,25

133261

9

Услуги электроэнергии

2,37

22117

10

Прочие

0,15

1440

 

ИТОГО

100

934957

 

В состав себестоимости включены затраты на автотранспорт, осуществляющий доставку зерна со склада на кормоцех.

Автотранспорт - МАЗ. Грузоподъемность автомобиля - 25т. Количество рейсов в день - четыре. Объем перевезенного груза в сутки - 25*4 = 100 тонн. Число дней - 365. Количество перевезенного груза в год = 100*365 = 36 500 тонн. Объем необходимого груза для перевозки - 64087 тонн в год. Количество автотранспорта: 64087 : 36500 = 1,76 ≈ 2 машины.

Рассчитаем стоимость услуг автотранспорта.

Время работы - 8 час.

Расстояние на 1 рейс: Малечкино - Ясная поляна - 15 км. Ясная поляна - Малечкино - 15 км. Итого 30км.

Итого пробег в день: 30км * 2 маш * 2 рейса = 120 км.

Расстояние с грузом: 60 км.

Всего т/км = грузоподъемность * расстояние с грузом = 25т * 60 км = 1500 т/км.

Расход на 100 км - 33 л; расход на 100 т/км - 1,3 л

Расход ГСМ = 33 * 1,3 = 59,1 л; цена 1 л - 16,5 руб

Стоимость ГСМ = 16,5*59,1 = 975,2 л в день. За год = 975,2 * 365 = 355948 руб.

Запчасти - 693,5 руб

Амортизация - 599987 руб.

Итого затраты на содержание автотранспорта - 956628,5 руб. Затраты на 1 тонну будут: 956628,5:64087 = 14,93 руб.

Рассчитаем амортизационные отчисления по таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 - Амортизационные отчисления, тыс.руб.

Показатели

2011г.

2012г.

2013г.

1

Основные фонды и нематериальные активы вводимые

358289

446256

446256

1.1

Здание

42373

50848

50848

1.2

Оборудование

221187

294916

294916

1.3

Прочие ОФ

94729

100492

100492

2

Амортизационные отчисления по проекту

11259

13892

13892

2.1

Здание

237

316

316

2.2

Оборудование

6912

9216

9216

2.3

Прочие ОФ

4110

4360

4360

3

Остаточная стоимость ОФ и нематериальных активов вводимых на конец периода

243071

360378

304803

4

Остаточная стоимость имеющихся ОФ и нематериальных активов на начало реализации проекта

8478

 

 

5

Амортизационные отчисления по имеющимся ОФ и НА

404

404

404

6

Остаточная стоимость имеющихся ОФ и НА

32905

31296

29685

7

Амортизационные отчисления всего

11663

14296

14296

8

Остаточная стоимость на конец периода

275976

391672

334488

 

Таким образом, амортизационные отчисления в 2011г составят 11663 тыс.руб., а в 2012г и в 2013г 14296 тыс.руб.


2.3 Организация производственного процесса по выпуску нового вида

продукции

 

Полнорационный комбикорм это сложная однородная смесь очищенных и измельчённых до необходимой крупности различных кормовых средств и микродобавок, подверженная специальной обработке с целью повышения её питательности, вырабатываемая по научно обоснованным рецептам и полностью обеспечивающая потребность животных в питательных, минеральных и биологически активных веществах. В зависимости от вида вырабатываемой продукции, которая, в свою очередь, предназначена для определенных видов и половозрастных групп животных, на предприятии применяется единый технологический процесс производства комбикормов для основного взрослого поголовья скота, свиней, птицы и рыб, а также комбикормов для поросят, телят и цыплят 1-4 дней.

В приготовлении кормов используются следующие составляющие:

зерновая часть из нескольких зерновых культур: пшеница, кукуруза, травяная мука;

белковая часть: шроты, жмыхи, мука рыбная, сухое обезжиренное молоко, мясокостная мука, синтетические аминокислоты;

жир: жир технический, масло растительное;

минеральные добавки: известняк, соль, мел, костная мука, фосфат;

витамины: витаминный премикс П1-2, витаминный комплекс, масляные формы витаминов;

гравий.

В ООО «Север-Альянс» технологический процесс будет реализован по следующему варианту построения:

переработка зернового, гранулированного сырья, шротов в составе смеси;

переработка белково-витаминно-минерального сырья в составе смеси;

производство премиксов в специализированной линии, соответствующих норме ввода в комбикорма 1% и 0,5%;

трехэтапное дозирование и двухэтапное смешивание.

Типовые линии:

приема и складирования зернового сырья, гранулированного, мучнистого и шротов;

прием и складирование затаренного в мешки минерального сырья, известняковой муки;

отделения пленок;

подготовки зернового сырья к дозированию;

подготовка отрубей, шротов и другого мучнистого сырья к дозированию;

приготовления премиксов;

дозирования, дробления и смешивания БВМД;

переработки зернового сырья и шротов в составе смеси (дозирование и дробление);

совместного дозирования и смешивания всех видов сырья;

приема, складирования и подачи в производство растительных масел, животных жиров;

прием, складирование и дозирование жидких ферментов.

В целях повышения питательности и эффективности использования комбикормов на предприятии будет установлена линия углубленной переработки комбикормов - экспандирования с последующим гранулированием.

Производство рассыпного комбикорма, как промежуточного продукта, происходит в производственном корпусе, в котором установлены две параллельные технологические линии, позволяющие производить одновременно два различных рецепта комбикорма. По транспортным коммуникациям компоненты комбикорма: БВМК, измельчённая смесь зерна и шротов, известняковая мука, отруби поступают в наддозаторные бункера линии дозирования. Процесс дозирования будет компьютеризирован и осуществляется на комплексе автоматического весового дозирования. Он включает в себя два многокомпонентных весовых дозатора с пределом взвешивания 3т и 1т. Одновременно идёт дозирование жидких компонентов на специальных весовых дозаторах. Набор компонентов происходит нарастающим итогом в соответствии с технологической картой.

Сдозированные компоненты подаются в смеситель и смешиваются до получения однородной массы. Продолжительность смешивания 3 минуты. Во время смешивания компонентов в смесителе происходит впрыскивание жидких компонентов (подсолнечное масло, жир).

После смешивания приготовленный рассыпной комбикорм по транспортным линиям передаётся на линию экспандирования и гранулирования.

Рецепты комбикормов разрабатываются и балансируются по более 20 показателям, в том числе и по аминокислотному составу, при разработке рецептов используются компьютерные программы.

Оператором проекта, осуществляющим его реализацию, является общество с ограниченной ответственностью «Агробизнес». ООО «Агробизнес» является учредителем ООО «Север-Альянс». Фирма Агробизнес принимает на себя функции осуществления от имени и за счет средств Север-Альянс поиска поставщиков оборудования, заключение с ними договоров поставки и курирование транспортировки оборудования до места монтажа. Проведение работ планируется в соответствии с графиком, представленным ниже.

 

Таблица 2.12 - Организационный план проекта ООО «Север-Альянс» в 2011г

Стадия проекта

Период

1

Разработка проекта, согласование с кредитной организацией

Февраль-март

2

Заключение рабочих контрактов

 

3

Демонтаж оборудования

Март

4

Начало строительных работ

 

5

Заказ оборудования

 

6

Транспортировка оборудования

Июнь

7

Завершение строительных работ

 

8

Монтаж оборудования

 

9

Ввод в действие

Июль

 

Исходя из представленного организационного плана, рабочий период инвестиционного проекта ограничен периодом февраль - июнь текущего года. В июле месяце планируется ввод в действие новых мощностей.

 

.4 Выбор ценовой стратегии, расчет плана реализации и сбыта новой

продукции

 

Разработка ценовой политики и стратегии предприятия осуществляется в три этапа:

этап. Сбор исходной информации: оценка затрат, уточнение финансовых целей предприятия, определение потенциальных покупателей и конкурентов.

Оценка затрат будет произведена в п.2.5. - Формирование себестоимости продукции.

Финансовые цели предприятия:

.Увеличение операционной прибыли предприятия за счет формирования инвестиционной базы за счет заемных и собственных средств.

.Получение кумулятивной прибыли.

.Минимально необходимый объем продаж в размере 73 тыс. тонн в год.

этап. Стратегический анализ (финансовый, сегментный анализ рынка, анализ конкуренции и потребителей, оценка влияния государственного регулирования).

Основными потребителями производимой продукции будут сельскохозяйственные предприятия Вологодской области и России в целом, которые занимаются промышленным разведением сельскохозяйственной птицы.

Основными предпосылками для успешной реализации проекта являются следующие условия:

использование качественного сырья для производства продукции;

использование высококлассного оборудования;

экстенсивное развитие птицеводства региона и страны, рост птицепоголовья.

У ООО «Север-Альянс» два конкурента:

ОАО «Шекснинский хлебокомбинат» и ОАО «Вологодский хлебокомбинат».

этап. Формирование окончательной ценовой стратегии.

У ООО «Север-Альянс» довольно сильные конкуренты, которые действуют на рынке комбикормовой продукции уже более 20 лет. Поэтому выберем метод ценообразования «Себестоимость + прибыль», но не выше цен конкурентов. Выберем стратегию средних цен. То есть установим цену на уровне конкурентов. В этом случае рыночный сектор, завоеванный предприятием, не увеличивается и не сокращается. Предприятие меньше рискует, так как выбирает цену, уже принятую рынком. Покупатели весьма чувствительны к уровню цены. А предприятия-конкуренты жестко отвечают на любую попытку изменить сложившиеся пропорции продаж на рынке.

Стратегия позволит предприятию получать справедливую отдачу в виде прибыли на вложенный капитал - с одной стороны, и не особенно переплачивать покупателям - с другой.

Себестоимость 1 тонны комбикормов в 2011г составит 5937,5 руб.

Цена = себестоимость + 16% прибыли = 5937,5 + 971,5 руб = 6909 руб.

Отпускная цена на комбикорма по проекту без учета НДС принята на уровне 6909 руб за 1 тонну. На протяжении рассматриваемого периода реализации проекта принятая цена условно постоянна.


2.5 Расчет себестоимости продукции

 

Рассчитаем производственную себестоимость продукции на основании расчета количества необходимых ресурсов в п.2.3.

Запланируем рост производства комбикормов за каждый год реализации проекта на 2%.

 

Таблица 2.13 - Расчет затрат на производство комбикормов в ООО «Север-Альянс»

Статьи затрат

2011г

2012г

2013г

 

Кол-во

Стоимость единицы, руб

Сумма, руб

Кол-во

Стоимость единицы, руб

Сумма, руб

Кол-во

Стоимость единицы, руб

Сумма, руб

1.Материальные затраты:

 

 

409173960

 

 

417360474

 

 

426108745

сырье и материалы

73000

5588,4

407953200

74450

5588,4

416056380

76000

5588,4

424718400

ГСМ

61275

17

1041675

62500,5

18

1125009

63750,5

19

1211259,5

медикаменты

 

 

1049

 

 

1049

 

 

1049

МБП, спецодежда

 

 

178036

 

 

178036

 

 

178036

2.Оплата труда с отчислениями

 

 

8221500

 

 

8221500

 

 

8221500

затраты на заработную плату

 

 

6525000

 

 

6525000

 

 

6525000

единый социальный налог

 

 

1696500

 

 

1696500

 

 

1696500

3.Амортизация

 

 

11663000

 

 

14296000

 

 

14296000

4.Текущий ремонт

 

 

464000

 

 

464000

 

 

464000

5.Электроснабжение, кВТ-ч

691933

3,7

2560152,1

691933

3,8

2629345,4

691933

4

2767732

6.Водоснабжение, куб.м.

164

16,9

2768

164

17

2788

164

17,2

2820,8

7.Очистка стоков, куб.м.

164

13,4

2203

164

13,5

2214

164

13,6

2230,4

8.Теплоснабжение, Гкалл

412

631,3

260112

412

631,5

260178

412

632

260384

9.Услуги сторонних организаций

 

 

140000

 

 

140000

 

 

140000

10.Накладные расходы

 

 

934957

 

 

934957

 

 

934957

Прочие (проценты за кредит)

 

 

15300

 

 

15300

 

 

15300

ИТОГО

 

 

433422652

 

 

444311456

 

 

453198369

Себестоимость 1 тонны

 

 

5937,3

 

 

5968,123

 

 

5963,338

 

То есть себестоимость 1 тонны комбикормов в 2011г составит 5937,5 руб.

Рассмотрим структуру себестоимости продукции по таблице 2.14.

 

Таблица 2.14 - Структура себестоимости комбикормовой продукции

Статьи затрат

2011г

2012г

2013г

 

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1.Материальные затраты

409173,96

94,40

417360,47

93,93

426108,7445

94,02

2.Оплата труда с отчислениями

8221,5

1,90

8221,5

1,85

8221,5

1,81

3.Амортизация и текущий ремонт

12127

2,80

14760

3,32

14760

3,26

4.Накладные расходы

934,957

0,22

934,957

0,21

934,957

0,21

5.Прочие расходы

2980,5351

0,69

3049,8254

0,69

3188,4672

0,70

Итого

433422,6

100

444311,5

100

453198,4

100

 


 

Рис.2.3.Структура себестоимости комбикормовой продукции в 2011г

 

Таким образом, наибольшую долю в структуре себестоимости комбикормовой продукции занимают материальные затраты - 94,4%. Амортизация и текущий ремонт 2,8%.

 

2.6 Разработка схемы финансирования проекта

 

Для реализации проекта потребуются финансовые ресурсы.

Источники финансирования проекта - заемные и собственные средства.

.Заемные средства в форме инвестиционного кредита - 102 000 тыс.руб.

.Собственные средства предприятия в форме имущественного вклада - 36649,5 тыс.руб.

В расчетах финансового плана использованы следующие условия привлечения заемных средств:

вид заемных средств - инвестиционный кредит;

срок кредита - 5 лет, сроки предоставления в соответствии с графиком;

плата за пользование кредитными ресурсами 15%;

срок предоставления кредитных ресурсов происходит в соответствии со следующим графиком представленным в таблице 2.16.

Рассмотрим источники финансирования по таблице 2.15.

 

Таблица 2.15 - Планируемые источники финансирования. График вложения средств по интервалам финансирования

Наименование источника

Валюта источника

Ставка, %

Период, дней

1кв 2011г

2кв 2011г

Итого

1

Собственные средства предприятия

Тыс.руб

 

 

32849

6800

39649

1.1.

Вклад в уставный капитал

Тыс.руб

 

 

32849

6800

39649

1.2.

Нераспределенная прибыль

Тыс.руб

 

 

0

0

0

2

Привлечение кредитов

Тыс.руб

 

 

102000

0

102000

2.1.

на пополнение оборотных средств

Тыс.руб

 

 

0

0

0

2.2.

На инвестиционные цели

Тыс.руб

15

360

102000

0

102000

 

ИТОГО

Тыс.руб

 

 

134849

6800

141649

 

Таблица 2.16 - График возврата инвестиционного кредита по проекту

Отчетная дата

Задолженность на начало периода

Погашение основного долга

Начислены и уплачены проценты

Задолженность на конец периода

1кв 2013г

102000

8 500

3825

93500

2кв 2013г

93500

8 500

3506

85000

3кв 2013г

85000

8 500

3188

76500

4кв 2013г

76500

8 500

2869

68000

1кв 2014г

68000

8 500

2550

59500

2кв 2014г

59500

8 500

2231

51000

3кв 2014г

51000

8 500

1913

42500

4кв 2014г

42500

8 500

1594

34000

1кв 2015г

34000

8 500

1275

25500

2кв 2015г

25500

8 500

956

17000

3кв 2015г

17000

8 500

638

8500

4кв 2015г

8500

8 500

319

0

 

Выплата долга осуществляется ежеквартально равными частями через 1 год после получения кредитных ресурсов в соответствии с приведенным выше графиком таблицы 2.15. Полное погашение основного долга наступит в 4 квартале 2015г.

 


3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ В ООО «СЕВЕР-АЛЬЯНС»

 

.1 Разработка финансового плана по выпуску новой продукции

 

Объем финансирования инвестиционного проекта определен на основе потребности в приобретении объектов основных средств, представленных в пункте 2.3.

Начало реализации проекта 1 квартал 2011г.

Срок реализации проекта - 5 лет.

Налоговое окружение представлено в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 - Налоговое окружение ООО «Север-Альянс»

Наименование налога

Ставка, % или иная ед.изм.

Налогооблагаемая база

Периодичность

1

Единый социальный налог

26,3%

6525

Ежемесячно

2

Налог на прибыль

20%

55926

Ежегодно

3

Налог на имущество

2,2%

109522

Ежеквартально

4

Транспортный налог

25 руб/лош.с.

100

Ежегодно

 

 

85 руб/лош.с.

280

Ежегодно

5

Налог на землю

36 руб/га

318 га

Ежегодно

 

 

0,3 руб/кв.м.

556100 кв.м.

Ежегодно

6

Плата за водные ресурсы

105 руб/тыс.куб.м.

62 тыс.куб.м.

Ежеквартально

 

При реализации проекта у ООО «Север-Альянс» следует учесть несколько видов рисков.

Отраслевые риски

Внешние риски: сезонные колебания цен на сырье; неурожаи; спрос и предложение на сырьевом рынке; изменение конъюнктуры рынков-потребителей; снижение цен конкурентами; снижение спроса на производимую продукцию; снижение покупательской способности населения.

Внутренние риски: неисполнение контрагентами своих обязательств (задержки поставок сырья, неоплата продукции, изменение ранее согласованных требований); неэффективная стратегия снабжения и сбыта, зависящая от внешних факторов (рисков), которая приводит к ошибкам в составлении смет и бюджетов; поломки техники; низкое качество поставляемых сырья и материалов; утрата, повреждение, недостача груза в пути.

Вероятность некоторых рисков достаточно мала, из-за прочных связей предприятия с поставщиками и потребителями, также на ООО «Север-Альянс» работают высококвалифицированные работники, и существует четкая схема найма нового персонала.

Меры по предотвращению рисков:

. Риск утраты, повреждения, недостачи груза в пути:

а) приемка груза в пункте назначения в присутствии представителя перевозчика в случае, когда доставка осуществляется сторонней организацией;

б) повышение дисциплины складского персонала, водителей;

в) страхование перевозимого груза позволяет избежать непредвиденных расходов, связанных с ущербом в результате непредвиденных обстоятельств при транспортировке груза.

. Риск поломки техники

а) страхование оборудования от поломок, что позволит предприятию - владельцу оборудования эффективно планировать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, высвобождая значительную часть средств, предназначавшихся для устранения поломок приобретенного оборудования.

б) соблюдение техники безопасности

в) проведение своевременного капитального и текущего ремонта.

При страховании оборудования компания возмещает ущерб от пожара, стихийных бедствий, повреждения водой, противоправных действий третьих лиц.

.Рост цен на сырье и материалы.

Снабжением сырьем и материалами на ООО «Север-Альянс» занимаются достаточно квалифицированные и опытные специалисты в своей области, способные прогнозировать рост цен на определенные виды сырья и материалов и своевременно создавать необходимые запасы определенного вида сырья на период возрастания цен. Кроме того, ООО «Север-Альянс» своевременно выполняет свои обязанности по оплате, поэтому поставщики предоставляют отсрочку платежа и предупреждают о возможном повышении цен на сырье.

Страновые и региональные риски

Вероятность страновых и региональных рисков связанных с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовками в стране и регионе, а так же связанных с географическими особенностями региона очень мала.

Финансовые риски

Наиболее значимыми финансовыми рисками для ООО «Север-Альянс» являются риски связанные с изменением уровня инфляции и изменением процентных ставок. Наиболее подвержены финансовым рискам при росте инфляции следующие показатели: кредиторская задолженность, изменение стоимости оборотных активов, дебиторская задолженность, прибыль общества.

В целях снижения инфляционного влияния Обществом проводится определенная работа по контролю ценообразования, наличие переходящих остатков сырья, сроков отсрочки за поставленную продукцию.

Правовые риски:

К правовым рискам можно отнести такие как:

- повышение налогов;

- ужесточение правил таможенного контроля и повышение таможенных пошлин;

- ужесточение требований по лицензированию основной деятельности и лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено.

Риски, связанные с деятельностью ООО «Север-Альянс»

Основное производство относятся к категории производств с опасными условиями;

Большая текучесть кадров;

Существует в настоящее риск потери клиента - потребителя комбикормовой продукции, на оборот с которым приходится более 10% продукции.

Технические риски:

Значительная часть основных фондов оборудования имеет физический износ. Для снижения технического риска Обществом ведется плановая работа по своевременному проведению ППР оборудования, плановая его замена на новое, ремонт зданий и сооружений текущего и капитального характера.

Экологические риски:

Так как при производстве муки, комбикормов происходит выделение примесей органического происхождения, в технологических процессах присутствуют пылеотделительные машины с различным КПД. Ведется планомерная работа по реконструкции аспирационных сетей с использованием высокоэффективного пылеулавливающего оборудования.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ №1470 от 22.11.97г при определении поправки на риск были использованы данные таблицы 3.2.

 

Таблица 3.2 - Поправка на риск коммерческих проектов

Риск

Пример цели проекта

Р, %

Низкий

Вложение при интенсификации производства на базе основной техники

3…5

Средний

Увеличение объема продаж существующей продукции

8…10

Высокий

Производство и продвижение на рынок нового продукта

13…15

В соответствии с этим риск может быть определен, как низкий в связи с содержанием проекта, направленным на вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники. Величина риска может быть оценена в 3%. В этом случае потенциально производство и реализация продукции составит 70,8 тыс.т. в год. Как было сказано выше, рост производства и реализации комбикормов планируется в размере 2% ежегодно. Цену за 1 тонну комбикормов оставим прежнюю.

По данным таблицы 3.3 и рис.3.1 видно, что проект предприятия эффективен. От реализации продукции планируется получить прибыль.

 

Таблица 3.3 - Отчет о прибылях и убытках в ООО «Север-Альянс»

Показатели

2011г

2012г

2013г

2014г

2015г

1.Количество продукции, тыс.тонн

70,8

72,22

73,66

75,13

76,64

2.Выручка от реализации, тыс.руб.

489157,2

498940,344

508919,151

519097,534

529479,485

3.Себестоимость продукции (исключая проценты за кредит), тыс.руб.

433422,6

444311,5

448754,615

450998,388

453253,38

в том числе

 

 

 

 

 

постоянные затраты

19403,6

22106,026

17800,915

11425,6141

4889,15054

переменные затраты

414019

422205,474

430953,7

439572,774

448364,229

4.Прибыль от реализации, тыс.руб.

55734,6

54628,844

60164,5359

68099,1458

76226,1046

5.Получение кредитов

102000

 

 

 

 

6.Погашение кредитов и процентов по ним

15300

15300

34000

34000

34000

7.Вложения собственных средств

39649,5

 

 

 

 

8.Прибыль до налогообложения

102785,1

39328,844

26164,5359

34099,1458

42226,1046

9.Налоги и другие платежи

13759,9

13759,9

13759,9

13759,9

13759,9

10.Чистая прибыль, тыс.руб

89025,2

25568,944

12404,6359

20339,2458

28466,2046

 


 

Рис.3.1. Динамика чистой прибыли ООО «Север-Альянс»

 

В 2011г планируется получить чистую прибыль в размере 89025 тыс.руб. По графику 3.1 видно, что к 2012-2013гг будет резкое снижение чистой прибыли. Это объясняется тем, что выплата кредитов у предприятия планируется через год после получения кредита, то есть в 2013г. В связи с этим чистая прибыль значительно снижается. Но далее, с учетом роста производства и реализации продукции, чистая прибыль возрастает.

 

.2 Оценка социально-экономической эффективности проекта по

внедрению нового вида продукции

 

Эффективность инвестиционного проекта определим на основе плана денежных средств - Отчет о прибылях и убытках. Эффективность инвестиционного проекта рассчитывается по показателям, характеризующим срок окупаемости, чистый дисконтированные доход, внутреннюю норму доходности и индекс рентабельности проекта.

Для начала определим ставку дисконтирования (D).

Ставка дисконтирования определяется по следующей формуле:

 

D = (1 + r/100) / (1+ i/100) * 100 + р, (3.1)


где D - ставка дисконтирования;

r - ставка рефинансирования (8,75%);

i - прогнозируемый темп инфляции (9,4%)

р - величина риска.

Величина риска определяется исходя из типовых и специфических рисков проекта.

 

Таблица 3.4 - Типовые и специфические риски проекта

Величина типового риска

Сущность проекта

Процент риска

Низкий

Снижение себестоимости продукции

6-10

Средний

Увеличение объема продаж существующей продукции

8-12

Высокий

Производство и продвижение на рынок нового продукта

11-15

Очень высокий

Вложения в исследования и инноваций

16-20

 

Учитывая, что реализация проекта формирует наличие низкого и среднего уровня риска, в расчет был взят средний между экстремальными порогами рисковых величин ((6+12)/2=9). В результате с учетом снижения себестоимости и увеличения объема продаж существующей продукции по проекту поправка на риск сформирована в размере 9%.

Таким образом, получаем ставку дисконтирования равную 9%.

 

D = ((1+8,75/100) / (1+9,4/100) *100 - 100) +9 = 9%.

 

Основным показателем, применяемым при расчете эффективности инвестиционного проекта, является чистый дисконтированный доход NPV характеризует превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта с учетом их разновременности. В случае, если инвестиции осуществляются единовременно, NPV рассчитывается по формуле:

NPV = , (3.2)

 

где CFt - денежный поток по t - ом шаге;

I0 - величина инвестиций на начальном шаге;

r - норма дисконта;

Т - длительность инвестиционного цикла.

 

Таблица 3.5 - Денежные потоки при реализации проекта в ООО «Север-Альянс»

Показатели

0

1

2

3

4

5

CIF (приток)

 

489157,2

498940,34

508919,15

519097,53

529479,48

COF (отток)

-141649

400132

473371,4

496514,52

498758,29

501013,28

CF (денежный поток)

-141649

89025,2

25568,944

12404,636

20339,246

28466,205

Накопительный денежный поток

-141649

-52623,8

-27054,856

-14650,22

5689,0257

34155,23

 

Для признания проекта эффективным с точки зрения инвестора необходимо, чтобы NPV была положительна. Причем, чем больше NPV, тем эффективнее проект.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход.

Инвестиционный цикл проекта - 5 лет Т = 5;

Номер шага t = 0,1,2,3,4;5.

Инвестиции осуществляются в начальном шаге t0 и равны: 141649 тыс.руб.

Норма дисконта r = 0,9.

 

NV - чистый доход = -141649 + 175804,226 = 34155,226 тыс.руб.

NPV = - 141649 +  = 3995,75 тыс.руб.

Из расчетов видно, что инвестиционный проект эффективен, так как чистый дисконтированный доход составил 3995,75 тыс.руб.

Рассчитаем относительную отдачу проекта на вложенные в него средства:

индекс доходности затрат

 

PI = , (3.3)

PI = 1 + 34155,226 : 141649 = 1,241 %

 

индекс доходности дисконтированных затрат

 

PI = , (3.4)

PI = 1 + 3995,75 : 141649 = 1,03 %

 

То есть на 1 рубль вложенных инвестиций доход составит 3 коп.

Внутренняя норма доходности представляет ту норму дисконта, при которой чистый дисконтированный доход за весь инвестиционный цикл равен нулю.

Показатель IRR отражает ожидаемую доходность проекта и значит максимально допустимый уровень расходов на данный проект. Принимая решение о реализации проекта, сравним значение внутренней нормы доходности с заданной пороговой величиной, определяющей цену капитала.

Для эффективности инвестиционного проекта значение IRR необходимо сопоставлять с нормой дисконта. Проекты у которых IRR > r эффективны, а те у которых IRR < r неэффективны.

 


Таблица 3.6 - Расчеты для определения внутренней нормы доходности

Год

СF (денежный поток)

Расчет 1

Расчет 2

Расчет 3

Расчет 4

 

 

r=9%

NPV

r=12%

NPV

r=10%

NPV

r=11%

NPV

0

-141649

1

-141649

1

-141649

1

-141649

1

-141649

1

89025,2

0,917

81636,108

0,893

79499,504

0,909

80923,907

0,901

80211,705

2

25568,944

0,842

21529,051

0,797

20378,448

0,826

21119,948

0,812

20761,983

3

12404,6359

0,772

9576,3789

0,712

8832,1007

0,751

9315,8815

0,731

9067,7888

4

20339,2458

0,708

14400,186

0,636

12935,76

0,683

13891,705

0,659

13403,563

5

28466,2046

0,65

18503,033

0,567

16140,338

0,621

17677,513

0,593

16880,459

ИТОГО

34155,2303

 

3995,7572

 

-3862,849

 

1279,954

 

-1323,501

 

Получается, что при r = 0,09 или 9 %, NPV > 0, а при r = 0,11 или 11 %,

 

NPV < 0.

 

Вычислим значение IRR.

 

IRR = , (3.5)

 

где r1 - норма дисконта, при которой f(r1) > 0;

r2 - норма дисконта, при которой f(r2) < 0.

 

IRR = = 10,503 %.

 

Получается, при норме дисконта 9% внутренняя норма доходности составила 10,503%. А это IRR > r. Значит проект эффективен.

Рассчитаем срок окупаемости инвестиций по таблице 3.7

 


Таблица 3.7 - Расчет срока окупаемости проекта

Год

СF (денежный поток)

Коэффициент дисконтирования при r=9%

Дисконтирован-ный денежный поток, тыс.руб.

Кумулятивное возмещение инвестиций для денежных потоков

 

 

 

 

Исходного

Дисконтирован-ного

0

-141649

1

-141649

-141649

-141649

1

89025,2

0,917

81636,1084

-52623,8

-60012,8916

2

25568,944

0,842

21529,05085

-27054,856

-38483,84075

3

12404,6359

0,772

9576,378899

-14650,2201

-28907,46185

4

20339,2458

0,708

14400,18604

5689,025703

-14507,27581

5

28466,2046

0,65

18503,03296

34155,23026

3995,757154

 

Из приведенных расчетов видно, что срок окупаемости проекта будет на 5 году реализации проекта, то есть в 2015г. РР = 5 лет. Можно сделать вывод, что проект приемлем.

Рассчитаем безубыточность проекта. Для этого используем теорию маржинальной стоимости.

Перейдем к определению запаса финансовой прочности (кромки безопасности, предела безопасности) предприятия.

Для начала рассчитаем порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности не хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю.

 

Таблица 3.8 - Исходные данные для определения порога рентабельности по комбикормам в ООО «Север-Альянс»

Показатель

Сумма, тыс.руб

В процентах и в относительном выражении (к выручке от реализации)

Выручка от реализации

489157,2

100 % или 1,00

Переменные затраты

414019

85% или 0,85

Валовая маржа

75138,215% или 0,15

 

Постоянные затраты

19403,6

4% или 0,04

Прибыль от реализации

55734,611% или 0,11

 

 


Прибыль = валовая маржа - постоянные затраты = 75138,2 - 19403,6 = 55734,6 тыс.руб

Порог рентабельности = постоянные затраты : валовая маржа в относительном выражении к выручке = 19403,6 : 0,15 = 129357,333 тыс.руб.

 

Итак, при достижении выручки от реализации комбикормов в 129357,33 тыс.руб ООО «Север-Альянс» достигнет окупаемости и постоянных и переменных затрат.

Определив, какому количеству реализуемых комбикормов соответствует, при данных ценах реализации, порог рентабельности, получим пороговое (критическое) значение объема реализации в тыс.тонн.

Формулы обычно используются такие:

 

ПКТ = ПР : Ц, (3.6)

 

где ПКТ - пороговое количество товара;

ПР - порог рентабельности;

Ц - цена реализации

 

ПКТ = 129357,333 тыс.руб. : 6909 руб = 18,723 тыс.тонн

ПКТ = ПЗ : (Ц - ПперЗ), (3.7)

 

где ПЗ - постоянные затраты;

ПперЗ - переменные затраты на 1 ед. товара

 

ПКТ = 19403,6 тыс.руб : (6909 - 5671,49) = 18,7 тыс.тонн

 

Таким образом, нужно продать в год 18,7 тыс.тонн комбикормов, прежде чем полностью окупятся постоянные затраты и будет достигнута безубыточность всего дела. Лишь начиная с 18,8 тыс.тонны комбикормов, предприятие начнет получать прибыль.

Пройдя порог рентабельности, предприятие имеет дополнительную сумму валовой маржи на каждую очередную единицу товара. Естественно, наращивается и масса прибыли.

Чтобы определить массу прибыли после прохождения порога рентабельности, умножим количество комбикормов, проданных сверх порогового объема реализации, на удельную величину валовой маржи, «сидящей» в каждой единице проданного товара:

Масса прибыли после прохождения порога рентабельности = количество товара, проданного после прохождения порога рентабельности * (валовая маржа : общее количество проданного товара).

В 2011г планируется продать 73 тыс.тонн комбикормов. К примеру, рассчитаем массу прибыли 75 тыс.шт.

Масса прибыли = (73-18,7) тыс.шт * (75138,2 : 75) = 54400,06 тыс.руб.

Сила воздействия операционного рычага максимальна вблизи порога рентабельности и снижается по мере роста выручки от реализации и прибыли, так как удельный вес постоянных затрат в общей их сумме уменьшается - и так вплоть до очередного «скачка» постоянных затрат.

Зная порог рентабельности, определим запас финансовой прочности ООО «Север-Альянс». Разница между достигнутой фактической выручкой и порогом рентабельности и составляет запас финансовой прочности предприятия. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств:

Запас финансовой прочности = выручка от реализации - порог рентабельности

Запас финансовой прочности = 489157,2 тыс.руб - 129357,33 тыс.руб = 359799,87 тыс.руб. Это соответствует 359799,87 : 489157,2 = 73,5%. Это значит, что предприятие способно выдержать 73 - процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения.

Сила операционного рычага = выручка от реализации : запас финансовой прочности = 489157,2 : 359799,87 = 1,36

 

 


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Процессы, проходящие на предприятии и связанные с разработкой и внедрением в производство новой продукции, являются неотъемлемой составной частью деятельности любого предприятия. Разработка новой продукции является далеко не первым и не последним явлением в процессе инновационной деятельности предприятий. В этом ряду стоят так же процессы, связанные с генерацией новой идеи, разработкой концепции товара, и вплоть до проведения экономических расчётов цены и возможной прибыли от выпуска данного товара.

Предприятие выбирает принцип экономичности, исходя из реальных условий и позиций на рынке товаров в настоящий момент.

Анализируемое предприятие ООО «Север-Альянс» осуществляет оптовую и розничную реализацию комбикормовой продукции для птицефабрик Вологодской области. Сравнение основных технико-экономических показателей деятельности анализируемого предприятия за 2009-2010гг свидетельствует об их улучшении по отдельным позициям:

наблюдается рост объемов реализации комбикормов в четыре раза;

от реализации продукции получена прибыль в размере 49948 тыс.руб., а прибыль до налогообложения в сумме 25454тыс.руб. Тогда как за прошлые полугодия сумма прибыли была значительно ниже;

стали более эффективно использоваться трудовые ресурсы предприятия. Увеличилась выработка на 1 работника на 219,8%.

основные фонды стали более эффективно использоваться. Возросла фондоотдача. Также наблюдается и тенденция увеличения материалоотдачи.

Деятельность предприятия рентабельна. В отчетном периоде рентабельность продаж составила 10,07%, а уровень рентабельности 11,34%.

За отчетный период имущество организации возросло на 123127 тыс. руб., или на 147,84 %. Это произошло за счет увеличения основного капитала на 27385 тыс.руб. и оборотного капитала - на 27296 тыс. руб. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, хотя их доля в общем объеме снизилась в течение года на 2,88%. Положительным моментом для предприятия является увеличение суммы собственных средств на 6691тыс. руб. Предприятие финансово неустойчиво. Все запасы и затраты предприятия финансируются за счет заемных источников.

Для расширения своей деятельности ООО «Север-Альянс» планирует организовать комбикормовое производство мощностью 20т кормов в час или 73 тыс. тонн в год.

Предполагается организовать технологический участок по производству комбинированных кормов для сельскохозяйственной птицы. Он включает в себя реконструкцию здания кормоцеха, расположенного в п. Малечкино Череповецкого района и установку современного оборудования для производства комбикормов для птицы.

При позиционировании продукции остановимся на сегменте предоставления высокого качества продукции по средним ценам. Рабочий период инвестиционного проекта ограничен периодом февраль - июнь 2011г. В июле месяце планируется ввод в действие новых мощностей.

Себестоимость 1 тонны комбикормов в 2011г составит 5937,5 руб. Цена реализации - 6909 руб. Наибольшую долю в структуре себестоимости комбикормовой продукции займут материальные затраты - 94,4%.

Источники финансирования проекта будут заемные и собственные средства:

заемные средства в форме инвестиционного кредита - 102 000 тыс.руб.;

собственные средства предприятия в форме имущественного вклада - 36649,5 тыс.руб.

В 2011г планируется получить чистую прибыль в размере 89025 тыс.руб. К 2012-2013гг будет резкое снижение чистой прибыли. Это объясняется тем, что выплата кредитов у предприятия планируется через год после получения кредита, то есть в 2013г. В связи с этим чистая прибыль значительно снижается. Но далее, с учетом роста производства и реализации продукции, чистая прибыль возрастает.

Инвестиционный проект эффективен, так как чистый дисконтированный доход составит 3995,75 тыс.руб. На 1 рубль вложенных инвестиций доход составит 3 коп. При норме дисконта 9% внутренняя норма доходности составит 10,5%. Срок окупаемости проекта будет на 5 году реализации проекта.

При достижении выручки от реализации комбикормов в 129357,33 тыс.руб ООО «Север-Альянс» достигнет окупаемости и постоянных и переменных затрат. Нужно продать в год 18,7 тыс.тонн комбикормов, прежде чем полностью окупятся постоянные затраты и будет достигнута безубыточность всего дела. Предприятие способно выдержать 73 - процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения.

 

 


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

 

1. Федеральный закон от 24.10.05 № 133-ФЗ «О несостоятельности

(банкротстве)».

. Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. № 257 «Об обеспечении интересов РФ как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» // Собрание законодательства РФ. 2004. № 23. Ст. 2310.

3.Нормы технологического проектирования предприятий хлебопродуктов ВНТП 02-86

.Бакаева В. Позиционирование торговых марок // Маркетинг. - № 4. - 2007. - с.52-57

. Банк В.Р., Банк С.В. Финансовый анализ М,: "ПРОСПЕКТ", 2006

. Банк В.Р. Методология финансового анализа. // Аудитор. - 2004 г. - № 7.- с.29-36

. Выборова Е.Н. Методология экспресс-диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования. // Аудитор. - 2003. - № 9.

. Выборова Е.Н. Особенности диагностики финансового состояния. // Аудитор. - 2004. - № 3.

. Глазунов В.Н. Обеспечение текущей платежеспособности предприятий. // Финансы. - 2004. - №3.

. Графова Г.Ф. Критерии и показатели оценки финансово-экономического состояния предприятия. // Аудитор. - 2003. № 12.

.Голубев Е.П. Определение емкости рынка и доли рынка. // Маркетинг в России и за рубежом. - №3. - 2007. - с.3-12

.Дербенева Г.Ф. Планирование на предприятии АПК. Практикум по бизнес-планированию. - М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002. - 397с.

.Ильин А.И. Планирование на предприятии - Минск: Новое знание, 2002. - 416с.

.Кеворков В.В, Леонтьев С.В. Политика и практика маркетинга на предприятии. М.: ИСАРП, «Бизнес - Тезаурус», 2008. - 374с.

.Организация предпринимательской деятельности под ред С.И. Грядова - М.: КолосС, 2003. - 416с

.Планирование и прогнозирование экономики, под редакцией В. И. Борисевича, Г. А. Кандаурово: Минск 2001.

. Попов, В.М. Финансовый бизнес-план: учеб.пособие / под ред.дейст. члена Акад. Инвестиций РФ, д-р экон. Наук, проф. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 480с.

.Ребрин, Ю.И. Основы экономики и управления производством / Ю.И. Ребрин . Таганрог, изд-во ТРТЦ, 2000. - 314с.

. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М., 2001 г.

. Салимжанов И.К. Ценообразование и налогообложение: Учебник / И.К. Салимжанов, О.В. Португалова, Е.А. Морозова; Под ред. И.К.Салимжанова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. - 424с.

.Сулейманова Б.М. Система продвижения товаров и услуг как один из инструментов комплекса маркетинга // Маркетинг в России и за рубежом. № 4. - 2008г - с.80-84

.Траченко М. Маркетинговая служба в системе бюджетирования предприятия. - Маркетинг. - №6. - 2008. - с.102-107

. Чубаков Г.Н. Стратегия ценообразования в маркетинговой политике предприятия. М.: КНОРУС, 2007. - 398с.

. Экономика предприятий торговли и общественного питания / Кол. авторов: под ред. Т.И. Николаевой и Н.Р. Егоровой. - М.: КНОРУС, 2007. - 400с.


ДЕТАЛИ ФАЙЛА:

Имя прикрепленного файла:   Диплом по эктеории Разработка проекта внедрения нового вида продукции для расширения производственной деятельности.rtf

Размер файла:    1.23 Мбайт

Скачиваний:   342 Скачиваний

Добавлено: :     11/14/2016 17:09
   Rambler's Top100    Š ⠫®£ TUT.BY